<一> 审计方案
1.
审计是企业内部控制体系中非常重要的一环，通过审计可以发现企业存在的问题和风险，进而制定整改方案，提高企业的内部控制能力和风险管理水平。本文将针对一家企业的审计结果，详细阐述审计整改方案的具体内容。
2. 问题分析
我们需要对企业的审计结果进行仔细分析，查找存在的问题和风险。在该企业的审计中发现了以下几个主要问题：
(1) 财务报表的准确性和完整性存在问题。审计发现，企业的财务报表存在一些数据披露不充分、不准确的情况，导致无法全面客观地反映企业的财务状况和经营情况。
(2) 内部控制制度不完善。审计发现了企业内部控制制度的漏洞，部分重要的控制措施没有建立或者未被有效执行，容易导致财务风险和操作风险的发生。
(3) 企业的合规性存在问题。审计发现企业在合规性方面存在一些漏洞，包括税务、人力资源、环境保护等方面的问题，存在一定的法律风险。
3. 整改措施
针对上述问题，我们制定了以下整改措施，以提高企业的内部控制能力和风险管理水平：
(1) 完善财务报表披露制度。建立完善的财务报表编制和审核程序，明确各项披露要求和要点，确保财务报表准确、完整地反映企业的真实财务状况和经营情况。
(2) 建立健全内部控制制度。通过制定详细的内部控制制度和操作流程，明确各项控制措施的责任人和操作流程，确保控制措施的实施和有效执行，减少财务和操作风险的发生。
(3) 加强合规管理。建立合规管理制度，明确各项合规要求和责任人，加强对税务、人力资源、环境保护等方面的监管和管理，减少法律风险的发生。
4. 实施计划
为了有效地推进审计整改工作，我们制定了以下实施计划：
(1) 制定整改时间表。根据问题的严重程度和整改难度，制定详细的整改时间表，明确各项整改任务的开始时间和完成时间，确保整改工作按时进行。
(2) 成立整改工作组。由企业高层领导和相关部门负责人组成整改工作组，明确责任人和任务分工，确保整改工作的有效推进和落地。
(3) 定期汇报和监督。整改过程中，定期进行进展汇报和整改结果评估，及时发现和解决问题，确保整改工作的质量和效果。
5. 整改效果评估
整改工作完成后，需要进行整改效果评估，以衡量整改工作的效果和成果，从而进一步优化内部控制体系和提高风险管理水平。评估可以包括财务报表的准确性和完整性评估、内部控制制度执行情况评估、合规性管理情况评估等。
6.
通过审计整改方案的详细制定和实施，企业可以大幅提升其内部控制能力和风险管理水平，有效防范各类风险，保障企业的可持续发展。但整改方案只是一个起点，企业需要持续关注内部控制和风险管理的工作，及时修正和完善措施，确保企业风险的控制和管理工作处于良好状态。
<二> 审计方案
(1)编制工程竣工结算阶段审核计划
根据工程合同约定、施工进度情况、委托方的要求,及时编制工程竣工结算阶段审核计划
(2)工程结算审核的资料及要求
A、招标文件:含招标书、设计图纸(须经造标代理机构和建设单位签章确认的招标时发出的设计施工图纸)、合同条款、工程要求的技术规范、投标须知、招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件,并整理成册;
B、投标文件、中标通知书:含技术标、经济标、投标承诺等文件及招标中心签发的中标通知书;
C、施工合同:含建设单位与施工单位的工程承发包合同、经建设单位确认的施工单位与第三方签订的分包合同、合同附件等;
D、图纸会审记录:按图纸会审的时间先后顺序整理成册,会审记录须有参加会审单位人员签字;
E、工程开工报告:按现行规定要求办理开工手续,提交的开工报告具有相关部门和单位的签章;
F、竣工验收报告:按现行规定要求办理竣工验收手续,提交的竣工报告书具有相关部门和单位的签章,并做出明确意见;
G、竣工图:提交规范整理的竣工图纸,并有建设单位、施工单位、监理单位签章及项目经理、项目总监签字;H、设计变更:按时间先后顺序和专业整理成册,有设计人员签名及设计单位签章,并有建设单位认可和监理单位确认的签章;
I、现场签证:按时间先后顺序整理成册,统一编号,应由工程数量、计算过程、施工简图,并有监理单位、建设单位相关人员签字和单位签章,重大项目现场签证,须有设计单位认可签章;
J、经批准的施工组织设计:经监理单位确认的施工组织设计方案;
K、隐藏工程验收记录:提供有效及签章完善的隐藏工程验收记录;
L、工程结算书(含计算汇总表)由具有编制资质的单位按施工合同规定编制工程结算书,同时把合同金额和增加工程部分填列结算汇总表,以上均应由
建设单位、施工单位及编制单位签章确认,并附拷贝盘;
M、工程量计算书(含钢筋抽料表)应有工程量汇总表和详细工程计算式组成,并附拷贝盘;
N、材料设备单价审批:应含主要材料设备名称、规格、型号、生产厂家、单价、发票购买合同等有效凭证。应有设计单位、监理单位、施工单位相关人
员签字及单位签章认可;
O、其他与结算有关的资料;凡上述未提及到,有关工程结算的其他资料;
(3)审核工程结算,编制工程结算报告,履行工程结算的报审
咨询人在监理单位确定工程完满竣工,工程交付委托方后,对工程承
建商的工程结算进行审核。在造价师可控制的情况下,最终结算审核工作应于承建商之责任保修期内完成。编制工程结算报告,协助委托方履行工程结算的
报审。
主要工作内容如下;
A、收集结算资料
工程预算评审报告;招标文件;投标文件、中标通知书;施工合同;图纸
会审记录;工程开工报告;竣工验收报告;竣工图;设计变更;现场签证;经
批准的施工组织设计;隐蔽工程验收记录;工程结算书(含结算汇总表);工
程量计算书材料设备单价呈批审核单;其他与结算有关的资料;
B、进行竣工结算审核,完成结算审核报告
主要审核竣工工程项目造价的真实性、准确性、完整性,重点审核以下事项:竣工结算资料是否齐全,编制依据是否符合国家的规定;竣工工程内容是
否符合施工合同条件要求,工程量的计算是否正确;分项工程结算单价是否符
合合同规定或招标文件的规定,量价分离的工程项目的取费是否合理合规;设
备与主要材料的价格是否符合核定的价格。费用、利润、税金的计算是否符合
规定,注意各项费用的计取和计算误差;合同变更价款的计算是否真实、准确;材料价差和按实结算的计算是否正确;核定工程实际造价等;
C、初步审查后出具竣工结算审核初审意见稿及明细表,征求委托方意见后,出具结算审核征求意见稿
D、与相关各方交换意见
针对分歧交换意见,达成一致后,发、承包人和审核单位三方签字确
认形成竣工结算审核定案表。
E、出具审核报告征求意见稿,征求委托方等各方意见后定稿
F、出具工程竣工结算审核报告
G、协助委托方履行工程结算的报审
(一)质量控制措施:
1、严格执行相关规章和准则及本单位成果文件质量控制制度。
2、依据管理部门相关规定和项目招标文件的规定,承担受委托建设项目的审计工作,在工作开始时,针对项目的工作目标及具体要求,制定出详细的工
作方案。在实施过程中严格按照方案中的计划进行,并做好后续各种服务工作;确保在规定的时间内完成审计任务并对成果文件的完整性、准确性、合法性负责。
3、完全响应招标文件的招标范围、要求及管理办法,接受相关考评办法,严格执行相关工作程序及成果文件的要求,在约定时间完成建设工程审计工作,配合委托方做好有关工作,认真履行职责。
4、履行合同义务。在合同规定期限内不泄露与合同规定业务活动有关的保密资料,并在接受委托之日起,对其所获知的工程项目的一切信息保密,不向
任何人透漏,否则造成的经济损失,将按照国家有关法律规定承担责任。5、在审计过程中,遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则,不损害社会公共利益和他人合法权益,不谋取规定报酬之外的不正当利益。
6、建立项目档案管理制度,并严格遵守执行。
(二)技术保证承诺:
1、我所拥有专业素质及职业道德良好的专职技术人员,并且大多数人员都业务熟练,技术力量雄厚,随时可以抽调出精兵强将,组成项目组,完成不
同类型的委托业务。
2、我公司办公设施齐全,为圆满完成造价业务提供了强有力的保证。
3、一直以来,我们注重员工知识的更新和提高,积极参加相关法律法规及专业技术培训,并坚持每周的业务学习制度,针对不同的业务进行培训交流。我们保证在实施各项委托项目之前,针对不同类型的项目,专门对项目组人员
进行强化培训,以保证高质量的完成各项审计业务。
(三)工作进度计划:
严格按合同要求时间保质保量按期完成。
(四)保密承诺
我们承诺:一旦安排我们实施项目,不论在什么情况下,我们会遵从管理
部门的一切嘱咐,对每个项目的完善工作尽守职责。
(五)一旦我公司有幸中标,坚决服从主管部门的管理。
<三> 审计方案
该法案的背景是当下美国公司愈演愈烈的财务欺诈案的曝光。以安然、世界通信为代表的美国大公司的轰然坍塌，投资者损失惨重。而安达信会计师行销毁审计证据、最终因定罪为“妨碍司法”而解体的一幕更令公众对资本市场的信心严重受挫。一度被视为美国经济骄子的大公司管理层、负责公司财务报表的会计师、华尔街投资银行以及承担证券市场监管之职的美国证券交易委员会(SEC)都受到广泛而强烈的批评。美国上下要求加强会计监管、严厉打击公司财务造假的呼声日益高涨。2002年1月，美国证券交易委员会发表了题为“会计职业的监管”的政策声明，提出建立一个新的、由社会公众代表成员主导的监管框架，其核心是一个“强有力的、理性的、完全透明的惩罚机制”。国会两党也表现出前所未有的迅捷反应和灵活性。2002年4月24日，众议院通过了共和党人奥克斯利提交的《2002公司与审计的责任、义务和透明度法案》,提出了设立公众公司会计监督委员会、限制部分非审计业务等改革措施。然而，民主党人认为其改革措施过于温和，于7月15日在参议院通过了萨贝恩斯议员提交的《2002公众公司会计改革与投资者保护法案》,大幅度提高公司欺诈的刑事责任。尽管两个法案对会计职业以及公司财务报告体制的改革力度相去甚远，但是，面对着强大的公众压力，短短半个月内双方的分歧迅速得到调和，最终形成了以民主党人的激进改革法案为主体的《索克斯法案》。7月25日，众议院和参议院先后表决通过该法案，由布什总统签署。
《索克斯法案》的改革措施涉及公司财务报告与审计体制的各个方面，其中最引人注目的是对会计职业监管框架的重构。公司财务报表的审计提供了一个有效率的资本市场所必不可少的信息基础，而审计是在特定的监管框架下运作的。会计职业、公司管理层、证券市场监管机关都与这个框架发生不同程度的互动。《索克斯法案》旨在恢复投资人对美国资本市场的信心，改造审计活动的运作方式自然是重中之重。
一、重新构造会计职业监管体制
传统上，美国会计职业实行行业自律的监管模式，美国注册会计师协会(AICPA)负责对成员会计师进行监管。上个世纪70年代中期，美国爆发了大陆售货公司案等一系列公司破产与欺诈丑闻，激起公众的强烈不满。国会成立Melcafe委员会，打算对会计职业实行政府监管。AICPA遂发起成立了有非会计专业人士参与的“公共监督委员会”(Public Oversight Board,POB),同时在AICPA内部设立了专门的“公众公司审计部”,对那些承担公众公司审计业务的会计师及会计师事务所进行检查监督。这种改良的自律管理模式令国会打消了插手会计职业的念头。
然而，实践表明，这种自律性的监管最终陷于监管者为被监管者“俘获”的困境，不可能督促会计职业有效地承担对社会公众的责任。安然事件爆发后，面对着来自社会各方的改革压力，运作了近30年之久的POB黯然宣布解散。依据《索克斯法案》,美国将成立一个中立的“公众公司会计监管委员会” (Public Company Accounting Oversight Board)对会计职业进行监管，检查、调查和处罚执行公众公司审计的会计师事务所及相应注册会计师。这是美国会计职业监管体制最具历史性的重大改革，标志着美国注册会计师结束了100余年的行业自律为主的监管体制，步入到了政府监督下的独立监管为主的时代。
为了保持“公众公司会计监管委员会”的独立运作，防止监管者为被监管者所“俘获”,《索克斯法案》采取了一系列措施：
1、组成与任命
公众公司会计监管委员会由5名专职委员组成，他们应当熟悉财务知识。其中，3名必须是代表公众利益的非会计界人士，另外2名委员可以是或曾经是注册会计师，但不得在会计师事务所分享利润或领取报酬。
委员人选由SEC经与美国财政部长和联邦储备委员会主席商议后任命，任期5年。
2、资金来源
传统行业自律体制下，POB遭遇的困境是AICPA或者大会计师行以削减经费作为威胁，制约POB的监督。《索克斯法案》把会计职业提供经费支持转化成一种强制性的义务。它规定公众公司会计监管委员会有权自主制定预算和进行人员管理，所有对公众公司提供审计服务的会计师事务所必须向公众公司会计监管委员会注册登记，并交纳“注册费”和“年费”,以满足该委员会的经费需要。
3、权力
公众公司会计监管委员会有权制定或审批审计准则，进行执业检查，并对违反该法案、相关证券法规以及专业准则的会计师事务所和个人进行调查、处罚和制裁。对公众公司审计客户超过100户以上的会计师事务所每年都要进行质量检查，其它事务所每3年检查一次。同时，该委员会和SEC任何时候都可以对会计师事务所进行特别检查。
公众公司会计监管委员会的活动受SEC的监督。SEC负责检查其工作，包括变动或废除其职权。对于该委员会作出的处罚决定，SEC可以加重、减轻或取消。
公众公司会计监管委员会的管辖范围很广，覆盖对美国公司进行审计服务的所有会计师事务所，包括审计美国公司的国外子公司的外国会计师事务所。这些外国会计师事务所也必须向公众公司会计监督委员会登记，并配合公众公司会计监管委员会的调查。
二、增强注册会计师的独立性
独立性被认为会计职业安身立命的基石。安然事件后，会计师因提供非审计服务而丧失独立性的问题再度成为人们关注的焦点。的确，面对着2700万美元，比一年的审计费收入还要高200万美元的管理咨询费收入，安达信即使发现客户的财务数据有问题，似乎也不太容易挺起腰杆来对公司管理层说“不”。更何况，如果那些掩盖了巨额利润的表外合伙的设立与维系也有安达信咨询业务的功劳的话，更难以指望进行审计的会计师会坚持要求安然充分披露这些信息。
《索克斯法案》突破了过去几年间SEC与会计职业在会计执业方式问题上陷入的僵局，确立了以下几项规则以增强会计师的独立性：
1、禁止可能引起利益冲突的非审计业务
《索克斯法案》明文禁止会计师行提供9项与商业咨询有关的服务。如果某一项非审计服务不在该明确禁止的清单范围内，相关的服务合约必须经过公司审计委员会的事先批准。被禁止的非审计服务包括：
(1)簿记服务以及为审计客户提供的与会计记录或财务报表相关的其它服务697;
(2)财务信息系统设计与实施；
(3)评估或估价服务；
(4)精算服务；
(5)内部审计外包服务；
(6)管理职能或人力资源服务；
(7)经纪人、投资顾问或投资银行服务；
(8)法律服务以及与审计无关的专家服务；
(9)公众公司会计监管委员会根据有关规则认为不可提供的其它服务。
对于会计师传统上承担的税务咨询业务以及金额较小，不至于影响独立性的管理咨询业务，《索克斯法案》给予了例外对待。不过，目前人们对此依然有较大争议，很难说是否会在不久的将来进一步缩小会计师的业务范围。
2、审计轮换制
审计合伙人和复核合伙人每5年必须轮换，并且要求注册会计师向公司审计委员会报告工作。
3、人事关系冷却期
如果公司首席执行官、财务总监、首席会计官等高级管理者在前一年内曾在会计师事务所任职，该事务所则被禁止为这家公司提供法定审计服务。
上述规则将给会计师事务所的生存方式和竞争格局带来深远的影响。考虑到会计职业组织规模不一，中小事务所应对变化的能力参差不齐，《索克斯法案》责成各州监管机构自行决定相关标准是否适用于未在公众公司会计监管委员会登记的中小事务所，同时要求美国审计总署加强对会计师事务所强制轮换制度等的调查研究。
三、加大公司对财务事项的管理责任
编制并公布财务报告长期以来就是公司管理层的法定义务，但是相关的法律责任并不明确。当公司财务报表出问题时，公司管理层与进行审计的会计师往往互相推卸责任。《索克斯法案》创设了公司高级管理人员个人对财务报告的保证义务，从而理顺了财务会计事项上公司、管理层与会计师三者之间的权利义务关系。
1、高级管理人员的保证责任
公司首席执行官和财务总监必须对呈报给SEC的财务报告“完全符合证券交易法，以及在所有重大方面公允地反映了财务状况和经营成果”予以保证。若违反此项规定，可被处以50万美元以下的罚款，或判处入狱5年。此外，如果发行证券公司因不当行为引起原始材料与证券法不符而被要求重编财务报表，公司首席执行官与首席财务官将被没收奖金、红利或其他奖金性或权益性酬金。
2、公司审计委员会的责任
公司的审计委员会负责选择和监督会计师事务所，并决定会计师事务所的付费标准。
<四> 审计方案
为20xx年工作，回馈全体员工一年以来的辛勤工作，激励大家在20xx年创造更大成绩。
二、发放依据。
以年度绩效考核成绩为发放标准，本年度绩效系数为1。从20xx年开始调整计算绩效考核的周期，上半年考核周期为上年9月至当年3月，下半年考核周期为当年4月至9月，3月、9月份两次考核成绩的平均分为当年度绩效考核成绩。
发放范围。
20xx年度12月31日前入职的`员工，未满一个月的以一个月计。
四、计算标准。
1、双薪的标准：以员工的月工资为标准，即岗位工资、工作餐补贴、住房补贴、职能补贴和绩效工资的总和。
2、奖金的标准：岗位工资、职能补贴和绩效工资的总和。
五、发放数量。
六、计算方法。
副总经理批示：
总经理批示：
二oxx年一月七日。
<五> 审计方案
某省省级财政投资评审项目
跟踪审查方案、质量控制制度及服务承诺
目录
第一章 组织实施方案
一、全过程跟踪审查的目的及意义
二、全过程跟踪评审的依据：
三、全过程跟踪评审的内容：
四、财政投资项目跟踪评审的重点内容及措施
（一）、初步设计概算评审
（二）、施工图预算及招标控制价评审
（三）、工程设计变更、价款结算及竣工结算评审
（四）、项目竣工决算评审
五、评审小组获取的项目评审资料的内容
六、投资评审业务的基本程序
第二章 人员安排计划 第三章、项目实施组织机构
第四章、负责人业绩与介绍及相关证明材料 第五章、进度保证及措施
第六章、跟踪审查工作标准与要求
第七章、项目实施过程中突发事件处理机制及预案 第八章、质量控制制度及保证措施、优质服务承诺
（一）组织保证
（二）严格按省财政投资评审业务的工作流程开展跟踪审查
（三）、实行岗位职责制度
（四）实行工程造价会审制度
（五）实行三级复核制度及工程质量控制制度
（六）实行会签制度
（七）实行审核质量考核制度
（八）实行执业廉政制度
（九）咨询档案完整、规范的保证措施
（十）实行工程造价咨询人员职业道德制度及审核现场人员管理、考勤制度
（十一）、技术设备保障措施
（十二）、服务承诺
第九章、与财政投资评审中心之间的协调机制 第十章、对参加合作的造价、会计咨询人员的管理
（一）严格执行实行岗位职责制度
（二）实行工程造价咨询人员职业道德制度及审核现场人员管理、考勤制度
（三）实行三级复核制度及工程质量控制制度
（四）实行执业廉政制度 某省省级财政投资评审项目
跟踪审查方案、质量控制制度及服务承诺
尊敬的招标人：
感谢对我公司的信任，邀请参与本项目的投标。根据招标人的要求，制定跟踪审查方案并在咨询过程中实施，是我公司的投标意愿。根据招标文件的要求，特制定以下实施方案、质量控制制度、服务承诺。
第一章 组织实施方案
本次招标文件规定了某省财政投资项目跟踪审查的工作包括：全过程跟踪审查。
一、全过程跟踪审查的目的及意义
全过程跟踪评审，是指从项目前期论证、立项审批到竣工交付使用各环节和阶段资金运用与财务管理进行全过程跟踪审查与监督，通过工程概算、预算、结算、决算的评审手段，达到合理控制项目投资概算、为项目建设单位提供技术和政策咨询服务的一种评审方式。
二、全过程跟踪评审的依据：
(一)国家有关项目投资计划管理、项目支出预算管理、基本建设财务会计、财政投资评审管理、勘察设计、经济合同管理等规章制度，以及招投标法、建筑法、政府采购法等工程建设的法律法规。(二)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范。(三)与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息。
(四)项目立项、可行性研究、初步设计概算、投资计划、支出预算、项目征地拆迁、规划等审批文件。(五)其他与工程项目相关的规定。
三、全过程跟踪评审的内容：
1、参与项目概算的审定。跟踪项目立项后前期工作，全面了解建设项目投资估算、概算编制情况，对估算和概算进行审核，提出合理化建议，细化概算的各项控制指标。
2、审核项目预算。督促建设单位必须按照批准的项目概算和施工图设计，编制施工图预算，并全面审核项目施工图预算。施工图预算不得突破概算投资，严格控制建设单位擅自提高标准和扩大建设规模。未编制完整施工图预算的，原则上不应进行工程招投标活动。
3、审核与监督建设项目合同签订与执行。审核建设项目勘察、设计、监理、施工，设备及大宗材料采购，以及与工程相关的买卖合同、借款合同、其他等合同中涉及价款结算的条款是否符合财政财务管理有关规定，特别对设计、监理合同的签订内容进行严格审核，并按规定预留服务质量保证金。
4、审核建设项目招标文件。审核招标控制价，审核项目招标范围、招标内容和方式，设备材料等估价；审核主要技术要求、标准；审核评标标准、办法及商务条款等其它相关内容。招标文件经审核确定后，建设单位按照有关内容进行招投标工作。
5、审核项目设计变更和设备采购计划的调整。因变更或调整增加的投资在概算内无法调剂解决的要报财政及相关部门审批后才能实施。
6、审核与监督工程价款结算及资金使用情况。根据项目预算和资金拨付情况，要对项目各项结算、资金拨付、预付款(含甲供材)扣回等内容进行全面审核与监督，防止建设单位超付工程款或超供甲供材。
7、审核建设单位报送的用款计划，监督建设单位合理拨付工程款，并及时索取价款结算发票；了解建设单位财务管理情况，严格建设单位财经纪律，提高财务管理水平。
8、监督工程建设过程中施工、设备和大宗材料采购合同的签定和执行情况。
9、审核项目竣工决算。
四、财政投资项目跟踪评审的重点内容及措施
（一）、初步设计概算评审
初步设计概算评审，是指在建设项目立项、可行性研究批复后，对建设项目初步设计概算进行审核。
1、概算评审的内容包括：
（1）．概算是否控制在立项批准的投资估算允许范围内，项目初步设计所涉及的建设规模、使用功能、建设标准、建设内容是否在立项批准的范围内，设计概算所列项目的完整性，是否与设计要求相符，有无漏列项目、预留缺口，项目前期费用是否符合国家有关规定。（2）．初步设计是否进行了方案比选和优化设计。
（3）．工程量的计算、定额的套用和换算以及取费标准是否准确合理，材料价格是否与现行市场价格接近。
（4）．主要设备、工器具的种类、规格和数量是否符合设计要求，概算所列价格是否合理。
（5）其他需要评审的内容。
2、建设项目的概算评审意见，作为财政投资项目工程造价核定决策依据。概算一经批准，是建设项目投资和造价控制的最高限额，未经原项目审批部门批准不得随意调整和突破。确因不可抗拒因素造成投资突破设计概算10％时，应按规定程序重新报批，调整概算。
（二）、施工图预算及招标控制价评审
工程施工图预算评审，是指在建设项目初步设计批复后，对施工图预算进行审核。财政投资项目在工程招投标前，应编制完整的施工图预算，并进行施工图预算评审。已经建设部门审图通过、无设计缺陷或无需修改调整的全套施工图纸是施工图预算审核的前提条件。
1、施工图预算评审的重点内容包括：
（1）．工程施工图预算是否控制在批准的初步设计概算范围内，是否存在增加建设内容，超规模、超标准问题。
（2）．施工图预算工程量的计算、定额的套用以及取费标准是否准确合理，材料价格是否真实合理。
（3）．设备、工器具购置种类、规格、数量是否和设计要求一致，拟招标采购的价格是否合理。（4）．超出初步设计范围的设计变更、工程内容增减、概算总投资内的单项工程间的投资调整，是否经发改委、建设、财政等有关部门批准。
（5）．其他需要评审的内容。
2、对施工图预算超概算5％的项目，建设单位应根据财政部门的评审处理决定，报原工程概算批准部门调整概算或修改施工图。
3、省级财政性资金和以财政性资金为主的投资项目应采用工程量清单计价模式，工程招标时应设立招标控制价。招标控制价由招标人或其委托的工程造价咨询单位、招标代理机构根据拟建工程的工程量清单、招标文件的有关要求及项目所在地工程造价管理机构发布的市场参考价进行编制，并需经评审中心审核后方可进入招投标程序。
4、招标工程招标控制价的评审内容按施工图预算评审方式进行。
5、工程施工招标项目，工程量清单数量计算必须与施工图纸计算量吻合，其招标控制价必须控制在工程施工图预算以内。
6、承发包合同条款是否符合国家有关规定。
（三）、工程设计变更、价款结算及竣工结算评审
1、对工程施工过程中发生的较大工程设计变更、隐蔽工程确认和现场签证(“较大’’是指因设计变更等导致工程量或价款增加超过该分部分项工程量或价款15％以上的)，承包方应及时通知发包方、监理和财政部门(或评审中心及项目评审小组)，经审核同意后，按规定条件和程序向有关部门报批，并确定相应工程价款；未经评审中心审核同意的较大工程设计变更、隐蔽工程确认和现场签证发生的工程价 款不予认定和结算。
2、工程价款结算(含进度款支付)评审，是指依据国家有关的基本建设财务管理法规和建设等行政主管部门规定的计价规则，对施工企业申请并经建设单位、监理工程师签字的“工程价款结算账单”和设备、材料招标采购合同的真实性、合法性和有效性进行审核，判定其是否履行经济责任；对施工企业、建设单位、监理工程师共同认可的已完工工程、建设资金预收预付款清算申请进行核实，提出资金拨付意见的工作。
工程竣工结算评审，是指在工程竣工后，根据国家有关规定、竣工图纸、结算资料、设计变更及有关合同资料等，对竣工结算书等有关资料进行审核。
3、工程设计变更、价款结算评审的重点内容：
（1）．审核已完工工程月报表。在审核工程价款结算时，将报送的“已完工工程月报表”进行汇集，对其提供的已完工工程逐项核实并进行确认，保证结算的真实性。
（2）．对施工方提交的申领甲供材的计划，应根据施工进度和施工图计算量进行核对，防止超领甲供材，结算时按实扣回。
（3）．审核工程设计变更、隐蔽工程确认和现场签证的合理性。
（4）．审核确认合同工程价款及设计变更工程价款。（5）、审核结算手续的完备性。（6）．其他需要评审的内容。
4、工程竣工结算评审内容及所需资料，按照建设等行政主管部门 关于工程计价的有关规定执行。
5、工程价款结算及竣工结算的评审结论，作为建设单位与施工单位办理工程款结算的依据。工程价款结算和竣工结算未经财政部门审核的，有关单位不得与施工单位办理工程款清算事宜。
（四）、项目竣工决算评审
项目竣工决算评审包括对项目建筑安装工程、设备支出、待摊投资和其他投资完成情况，项目建设程序、组织管理、资金来源和资金使用情况、财务管理及会计核算情况、概(预)算执行情况和竣工财务决算报表的评审。
1、项目竣工决算应由项目建设单位编制，项目建设单位委托其他单位编制的项目竣工决算，由项目建设单位确认后报送评审中心及评审小组进行评审。
项目建设单位没有编制项目竣工决算的，评审中心项目评审小组应督促项目建设单位进行编制。
2、项目建设程序评审，主要包括对项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计等程序性内容的审批情况进行评审。
3、项目建设组织管理情况的评审，主要审查项目是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度；项目是否办理规划、施工许可证；项目施工单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应；项目施工单位的施工组织设计方案是否合理等；招投标情况主要检查项目设计、监理、土建、安装、装修、大宗材料及设备采购等是否招标，招标过程是否合规，是否存在分解工 程规避招标等情况。
4、项目资金到位和使用情况的评审，主要评审项目资金管理是否执行国家有关规章制度，具体包括：
（1）．建设项目资金审查。主要审查各项资金的到位情况，是否与工程建设进度相适应，项目资本金是否到位并由中国注册会计师验资，出具验资报告。
（2）．审查资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题。
（3）．实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，审查是否按政府采购和国库集中支付的有关规定进行招标和资金支付。
（4）〃有基建收入或结余资金的建设项目，主要审查其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理。(5)、审查竣工决算日建设资金账户实际资金余额。
5、建筑安装工程评审主要是对工程结算事项的评审，重点审核的事项是工程实施过程中发生的设计变更和现场签证、工程材料和设备价格的变化情况、工程实施过程中的建筑经济政策变化情况以及补充合同。评审的重点内容：
（1）、审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确。
（2）、审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求。
（3）、审查各明细账相对应的工程结算、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整。（4）、审查预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确(项目竣工后预付工程款和预付备料款应无余额)。
（5）、审查工程结算是否取得合法的发票，是否按国家有关规定及合同规定预留了质量保证金。
（6）、审查项目建设单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行(己招标的项目是否按合同支付工程款)（7）、对有甲供材料的项目，审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料，对施工方超领的甲供材按市场采购价扣回。
（8）、审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。
（9）、是否有计划外建设项目，有无自行扩大投资规模和提高建设标准的情况。
6、设备投资支出评审的内容：
（1）．设备采购过程评审
①项目建设单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按照执行。
②限额以上设备的采购是否进行招投标。
③设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准等问题
④设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按照执行。
（2）．设备采购成本和各项费用的评审 ①设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本。
②设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同内，进口设备各项费用是否列入设备购置成本。
（3）．设备投资支出核算的评审
①设备投资支出是否按单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算。
②与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度。
③列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设，是否已按规定列入建筑安装工程投资。
④对于需要安装的设备，应重点关注其相应的基础、支柱及安装费，是否已列入建筑安装工程投资。
7、待摊投资评审，主要审核：
（1）．各项费用列支是否属于本项目开支范围，有无混淆生产成本和建设成本的情况。
（2）费用是否按规定标准控制。
（3）取得的支出凭证是否合规。
8、其他投资支出主要评审房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出是否合理、合规，是否是概算范围和建设规模的内容，入账凭证是否真实、合法。
9、其他相关事项评审的内容：
（1）交付使用资产。审查交付使用资产的成本计算是否正确，交付使用资产是否符合条件，有无虚报完成及虚列应付债务或转移建设资金等情况。
（2）转出投资、待核销基建支出(报废工程)。审查转出投资、待核销基建支出的转销是否合理、合规，转出投资和待核销基建支出的成本计算是否正确。
（3）竣工投产时间是否符合国家计划规定。
（4）有无隐匿、截留或拖延不交应交财政部门的包干结余、竣工结余及各项收入。
（5）历年的各项建筑及原有建筑的残值是否作价收回，对器材的盘盈、盘亏及销售盈亏是否按照有关规定及时处理。
（6）收尾工程。审查收尾工程是否属于已批准的工程内容，并审查预留费用的真实性。经审查的收尾工程，可按估(预)算价或合同价，同时考虑合理的变更因素或预计变更因素后，列入竣工决算。
10、项目财务管理及会计核算情况评审的内容：
（1）．项目财务管理和会计核算是否按基建财务及会计制度执行。
（2）．会计账簿、科目及账户的设置是否符合规定，项目建设中的材料、设备采购等手续是否齐全，记录是否完整。，（3）．审查资金使用、费用列支是否符合有关规定。
11、竣工财务决算报表评审的内容：（1）．决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定。
（2）．决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实，勾稽关系是否正确。
（3）．竣工财务决算说明书编制是否真实、客观，内容是否完整。
12、评审中心项目小组对项目竣工决算进行评审时，对项目预(概)算执行情况进行评审。项目预(概)算执行情况评审的主要内容是审查项目预(概)算的执行情况和各子项的执行情况。
13、项目预(概)算执行情况的审查内容包括投资规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程、设计定员等是否与批准概算相一致。
项目各子项预(概)算执行情况的审查内容包括子项工程有无擅自扩大建设规模、提高建设标准、增加计划外项目和子项额度相互调剂使用等行为，以及各项开支是否符合标准。
评审小组还对建设项目追加概算的过程、原因及其合理性、真实性进行评审。
14、竣工财务决算评审结论，经财政部门确认后，作为办理资产交付使用和产权登记手续的依据。
五、评审小组获取的项目评审资料的内容
(一)项目立项、可研及初步设计批复文件及报批资料。(二)全套初步设计及施工图纸、设计变更及签证、竣工图纸。(三)隐蔽工程验收记录、工程质量验收记录、施工组织设计及施 工方案、工程施工总结、工程设计总结。(四)项目监理日志及监理报告。
(五)工程招标、投标文件(含工程量清单及招标控制价)及评标纪录。
(六)勘察设计、监理、施工、征地拆迁、设备购货合同及协议。(七)由建设单位、承建单位、监理单位共同确认的设计变更签证资料、工程费用索赔资料、隐蔽工程量计算书及确认单、工程预算书、结(决)算书。
(八)材料费用资料、主要材料分析表及调价部分材料计算和结算依据。
(九)建设单位预付备料款、预付工程进度款及建设单位甲供材料设备明细表。
(十)建设规费缴纳标准及依据。(十一)有关证照。
(十二)投资计划及预算下达文件、资金到位资料。
(十三)付款资料、资金使用情况凭证、账簿，以及工程决算的财务资料。
(十四)其他有关资料。
六、投资评审业务的基本程序：
(一)根据省财政厅评审中心下达的评审任务书要求制定评审计划。
(二)根据不同的施工专业配备具有相关专业资质的评审小组人 员。
(三)向项目建设单位提出评审所需的资料清单并对项目实施单位提供的资料进行初审。
(四)进入建设项目现场勘察，调查、核实建设项目的基本情况。全过程跟踪评审的，定期参加基建工程例会，参与隐蔽工程验收，抽查现场监理签证的真实性和合理性。
(五)按有关标准、定额、规定逐项进行评审，确定合理的工程造价。
(六)审查项目实施过程中的基建财务管理及资金使用状况，合理确定整个建设周期内的投资基建支出情况，与投资概算进行比较分析；
(七)对评审过程中发现的问题，向项目建设单位进行核实、取证。必要时开展对外调查，对项目相关情况的真实性作进一步核实。(八)向项目建设单位出具建设项目投资评审结论，项目建设单位应对评审结论提出书面反馈意见。
(九)根据评审结论及项目建设单位的反馈意见，形成评审报告。(十)按规定时间和程序向省财政厅评审中心汇报审查情况并报送评审报告。如不能按规定时间完成投资评审任务的，及时向省财政厅评审中心汇报，并说明原因。
第二章 人员安排计划
本公司抽调业务能力强、经验丰富的造价工程师组成省财政项目 评审小组。
第四章、负责人业绩与介绍及相关证明材料 第五章、进度保证及措施
1、送审资料是否及时、完整，直接影响到评审工作能否正常开展，我们将建立送审资料签收制度，项目经理在接受资料时按送审资料的内容进行签收，对未能提供完整评审资料的及时以书面形式通知相关单位并记录在案。
2、项目完成的时间长短往往在各相关单位的配合上，对消极不配合评审工作的单位，在多次催促仍不主动的，除向评审中心汇报并采取一定措施，并建议在采取一定的经济措施，促进项目评审工作的顺利进行。
3、建立项目责任负责制，把工程项目是否按期完成作为所有参审人员工作考核的内容，并与奖金挂钩，制定奖惩办法，从内部管理制度上予以保证。
4、在项目评审力量的安排上重点倾斜，选派精干力量共同参加该项目的审核，提高审核工作效率。
5、建立评审工作汇报制度，对审核工作中出现的重大事项，项目经理、部门经理、技术负责人及时沟通，对政策性的问题及时向委托方汇报，共同研究确定解决问题的办法，及时解决审核过程中遇到的问题。
第六章、跟踪审查工作标准与要求
（一）严格按省财政投资评审业务操作规程及财政评审中心的委托内容及要求进行项目评审。
(二)公司评审小组向被跟踪评审的建设项目派出专业人员作为评审小组现场代表，具体负责项目的跟踪审查与监督管理工作。(三)现场代表每周必须到建设项目现场工作一天，同时根据建设单位要求或工作需要不定期到现场工作；定期参加基建工程例会，参与隐蔽工程验收，抽查现场监理签证的真实性和合理性。
(四)现场代表参与项目所有招投标活动，列席重要的技术交底(会审)、设计变更等会议，根据基本建设财政财务管理要求及时提出意见。现场代表要认真写好现场工作日记，记录参加的会议内容和审核工程技术方案、合同的有关情况及工作程序等。注意收集审查资料，保证项目审查资料及审查记录的完整、真实、准确。
(五)工程建设中设计变更、设备购置调整和技术方案重大修改等影响项目投资或发现建设单位、施工单位有违反政策制度的事项，评审小组应及时向财政部门评审中心汇报，并及时作出处理。(六)评审小组应定期向财政部门评审中心汇报项目建设过程中的执行情况。
（七）评审小组应按照财政部关于财政投资评审质量控制办法的要求，实施评审质量控制。
1评审小组专业人员依法开展评审工作，确保人员数量和专业技术力量及时到位。
2跟踪评审人员按时参加工程例会，及时签证。3收集整理评审资料，编制完整的评审工作底稿，并经相关专业评审人员签字确认。
4概算执行情况作详细分析比较。
5评审结论客观公正，建立健全对评审报告的内部三级复核机制。
6建立严格的项目档案管理制度，完整、准确、真实地反映和记录项目评审的情况，做好各类资料的归集、存档和保管工作。
（八）评审报告书的标准及要求
1、跟踪评审月报制度。评审人员(现场代表)要对项目的评审过程进行记录，并完整保存工作底稿，每月10日前，对项目进展情况、存在的主要问题及处理建议向省财政厅评审中心汇报，同时填报全过程跟踪评审月报表。如项目评审中涉及需省财政厅协调的重大事项，评审小组应提前向省财政厅评审中心汇报。
2、重大事项专题报告制度。项目跟踪管理中涉及工程变更、或其他影响项目投资变动及违反政策等重大事项，评审中心应填列全过程跟踪评审月报表，并附工程量价审核对照表，经项目建设单位签署意见后报省财政厅处理。
3、项目概、预、决(结)算评审报告制度。项目概预 算、工程结算及竣工决算审查工作完成后，审查机构分阶段按时向省财政厅评审中心提供完整的审查报告。审查报告应做到“依据充分，叙述清楚、问题明确”。
第七章、项目实施过程中突发事件处理机制及预案
本项目的审核按委托单位的要求结合专业划分编制审核作业计 划，在实施过程中注重质量与进度的统一。按委托单位送审资料的情况，合理安排审核人员，并对所有参加该项目的审核人员进行进行工作交底，明确各自职责并做好各参审人员的协调与配合，项目经理定期巡查各参审人员的审核工作的进展情况，有无需要特殊解决的事项，全面掌控审核工作状况，防止突发事件的发生。
1、对审核人员因突发原因不能按期完成项目审核要有措施，公司内部配置预备造价审核人员，及时处理因突发原因不能按期完成审核项目的事项。
2、在项目经理和技术负责人对工程评审的复审过程中发现的审核人员非自身业务水平造成的审核质量问题，在调查事实真相的基础上，要重新安排人员进行复审，针对审核质量事件的性质按我公司的考核办法与奖惩制度进行严肃处理。
3、审核进度出现严重滞后情况时，项目经理要分析情况是送审资料不完整还是报审单位不配合。如是送审资料的问题及时与委托方商定相关事宜；若是报送单位配合不积极要协同委托方在行政上、经济上、法律上采取相应措施；同时要做好被审单位因对审核结果不满意而可能发生的极端行为的防范，及时掌握被审单位的配合情况和争议内容，加强与业主的及时沟通，做好思想疏导工作，防止报审单位人员情绪激化，扰乱业主和审核单位的工作秩序，防止出现极端行为的发生，并积极制定解决争议内容的办法和措施。
4、对材料、设备市场价格波动及政策性调整等内容造价咨询人员要提前准备，结合合同条款、招标文件及省、市相关政策为业主做 好咨询方案。
第八章、质量控制制度及保证措施、优质服务承诺
（一）组织保证
公司及时成立某省政府投资项目评审小组，责任到人，以法定代表人为总负责人，项目负责人具体对项目负责，其他人员各司其职，从组织上保证项目跟踪审查的顺利实施。
（二）严格按某省财政投资评审业务的工作流程开展跟踪审查（祥见投资评审业务的基本程序）
（三）、实行岗位职责制度（见制度1）
我公司法定代表人及技术负责人全面负责项目的总体质量、进度、人员安排等；
部门经理负责项目协调、工作安排、人员调配、质量复核、进度把关等；
项目负责人该项目的具体审核工作，对工程量计算、定额套用等具体内容负责；
土建、安装、市政、装饰、园林的专业咨询人员对其相应的专业负责；
财务人员对财务审核负责。
（四）实行工程造价会审制度（见制度4）
工程造价咨询过程中对咨询项目中的问题，根据岗位职责由工程造价咨询人员提出，经工程造价咨询会审会议讨论研究，形成书面会审意见的过程。工程造价咨询会审，分部门会审和公司会审。
部门经理收到项目负责人的会审单后，对工程造价影响不大且金额较小工程量和单价问题组织部门会审；对工程造价影响较大或金额较大工程量、单价问题和合同问题递交公司，由公司组织会审。
（五）实行三级复核制度（见制度3）及工程质量控制制度（见制度2）
在总体质量上，我公司审核小组受委托方审核小组的全面指导，定期向委托方审核小组汇报情况，发现问题及时汇总报告，解决问题方法、方式先征求委托方审核小组的意见。
在公司管理上，我公司采取全面质量控制程序，组织结构合理，合理配置专业人员，实行监督考核，保证项目的顺利、高效、高质量地进行。
在技术上，实行三级复核制度，在审核过程中，项目经理及专业咨询人员自核；部门经理对业务复核；技术负责人对咨询成果进行审核。主要内容为：项目经理及专业咨询人员复核工程量计算、子目单价、费用计取、合同文件理解、证据资料的引用、问题的处理等；部门经理复核审核范围及深度、合同文件的理解及应用、咨询程序、关键性的数据及结果、分歧意见的解决、问题的处理等；技术负责人对初步成果进行纠正和补充、关键数据的重点审核、重大问题的解决、对审核风险进行重点评估、整体项目的决策等。具体内容详见三级复核制度。
（六）实行会签制度
会签制度分为公司会签与外部会签，公司会签按公司的会审制度及流程开展会签；外部会签是根据项目展开的外部协调会签，主要是与委托单位、建设单位、施工单位协调解决有关问题的会签。
（七）实行审核质量考核制度（见制度8）
工程造价咨询质量考核，是指根据咨询合同的规定，按照工程造价咨询依据，对工程造价咨询人员的咨询行为的规范性、咨询成果的准确性和咨询客户满意度的检查评判。
咨询项目组考核由项目负责人负责，部门考核由部门经理负责，公司考核由公司负责人负责。考核内容主要为咨询资料是否齐全、咨询工作计划是否完整、是否已经详阅咨询资料、是否已经实施现场察勘、对合同文件的理解是否准确、对工程概、预、结、决算编制要求或结算方式的理解是否准确、工程量计算准确、单价和种类费用的确定是否符合规定、是否已经全面完成咨询合同规定的工作内容、工程造价咨询会审的准备是否充分、与委托人及有关利益相关人的沟通是否准备充分、态度谦诚、成效显著、撰写工程造价咨询报告的素材全面等。
（八）实行执业廉政制度（见制度5）
审核小组人员严格执行审核的廉政“八不准”，实行公司内部廉政制度，确保审核项目廉政建设过关。
（九）咨询档案完整、规范的保证措施
1、严格按各评审中心关于审核档案的有关规定进行档案整理，审核过程中就进行档案记录，审核完成后及时整理并完整地移交给委托方。
2、项目组长对审核档案进行复核检查，对审核档案的结果，计价的依据，证据的收集等内容一一核对，跟工程造价咨询档案的内容进行核对，促使档案的完整、规范。
3、档案管理人员对咨询档案进行规范化管理，重点对工作底稿、工作记录等进行核对，确保档案的结论准确，依据充分，内容完整规范。
（十）实行工程造价咨询人员职业道德制度（见制度6）审核现场人员管理、考勤制度（见制度7）
审核小组人员严格遵守国家法律、法规，执行行业自律性规定，遵守公开、公正、公平的原则，诚实守信，尽职尽责。
审核小组人员严格执行人员考勤及管理制度，定期汇报现场人员的工作状况，定期召开项目组成员的协调会，主要审核人员的更换先征求委托方的意见等。具体内容详见（制度7）
（十一）、技术设备保障措施
1、所有审核工作严格计算机化，审核人员人手一台手提电脑。
2、审核工作软件化，工程预结算软件人手一套。
3、测量工具、定额计价工具准备充分，随要随拿。
4、审核结果及审核内容承入电子档案，移交委托方管理。
（十二）、服务承诺
1、根据需要成立评审小组工作组。工作小组服从省财政厅评审中心的领导和指挥；
2、跟踪审查服务实行月报制度和季度例会制度。我公司定期向委托方汇报工作开展情况、取得的成绩以及有关报告的主要内容。
3、我公司将认真履行合同，提供优质服务，根据委托方评审小组的要求开展评审工作，归集、收取和复核评审所需的有关资料。我公司评审小组成员不私下与代建、施工、监理等单位交换意见。
4、我公司加强对派出人员的监督、管理。按照要求及时做好阶段性评审工作。
5、我公司派出人员在与财政评审中心人员一起开展评审工作中，应当严格遵守相关规定、评审质量要求、评审现场工作纪律，做到相互沟通和配合。
6、我公司及时完成委托方委托的各项编制及评审工作。
7、建立项目评审记录和台帐资料，特别是现场发生的特殊情况，及时做好跟踪取证。
8、我公司对项目跟踪评审行为及评审结果承担相应的风险和法律责任。
9、我公司项目负责人及现场跟踪人员应及时了解工程所处阶段及进度情况，准时参加相关会议。除非经委托人同意不得更换项目负责人及现场跟踪审计人员。
10、我公司接受送审材料,必须先经过委托人的审核确认；与代建、监理、施工等单位交换意见，必须事先告知委托方工作组。
11、我公司的财务评审工作除了应招标项目的基本要求外，还会做好相关指导，以满足委托人及建设单位达到财务建帐的要求。
12、所有参与项目评审小组人员会恪守职业道德、做到廉洁自律。
第九章、与财政投资评审中心之间的协调机制
项目评审工作中应加强与评审中心进行必要的工作联系与沟通，及时向评审中心汇报评审工作进展情况和审查中存在的问题。
1、项目负责人、现场负责人及时全面地了解和掌握工作开展情况，加强与评审中心的沟通，并及时向评审中心汇报工作进展情况，推动工作的顺利完成。
2、项目负责人要把握好评审重点，确保评审工作按全过程造价控制计划的要求全面实施。
3、与委托人交换意见前，要认真听取相关单位和部门的意见，对于报告中反映的每项问题都要认真予以核实，并有处理意见。
4、项目实施过程中如发现问题要及时向评审中心汇报，并将有关情况及时反馈，及时解决发现的问题
5、及时有效地提供评审报告。
第十章、对参加合作的造价、会计咨询人员的管理
（一）严格执行实行岗位职责制度（见制度1）
我公司法定代表人及技术负责人全面负责项目的总体质量、进度、人员安排等；
部门经理负责项目协调、工作安排、人员调配、质量复核、进度把关等；
项目负责人该项目的具体审核工作，对工程量计算、定额套用等具体内容负责；
土建、安装、市政、装饰、园林的专业咨询人员对其相应的专业负责；
财务人员对财务审核负责。
（二）实行工程造价咨询人员职业道德制度（见制度6）审核现场人员管理、考勤制度（见制度7）
审核小组人员严格遵守国家法律、法规，执行行业自律性规定，遵守公开、公正、公平的原则，诚实守信，尽职尽责。
审核小组人员严格执行人员考勤及管理制度，定期汇报现场人员的工作状况，定期召开项目组成员的协调会，主要审核人员的更换先征求委托方的意见等。具体内容详见（制度7）
（三）实行三级复核制度（见制度3）及工程质量控制制度（见制度2）
在总体质量上，我公司审核小组受委托方审核小组的全面指导，定期向委托方审核小组汇报情况，发现问题及时汇总报告，解决问题方法、方式先征求委托方审核小组的意见。
在公司管理上，我公司采取全面质量控制程序，组织结构合理，合理配置专业人员，实行监督考核，保证项目的顺利、高效、高质量地进行。
在技术上，实行三级复核制度，在审核过程中，项目经理及专业咨询人员自核；部门经理对业务复核；技术负责人对咨询成果进行审核。主要内容为：项目经理及专业咨询人员复核工程量计算、子目单价、费用计取、合同文件理解、证据资料的引用、问题的处理等；部门经理复核审核范围及深度、合同文件的理解及应用、咨询程序、关键性的数据及结果、分歧意见的解决、问题的处理等；技术负责人对初步成果进行纠正和补充、关键数据的重点审核、重大问题的解决、对审核风险进行重点评估、整体项目的决策等。具体内容详见三级复核制度。
（四）实行执业廉政制度（见制度5）审核小组人员严格执行审核的廉政“八不准”，实行公司内部廉政制度，确保审核项目廉政建设过关。
<六> 审计方案
为了规范审计执法行为，治理审计执法中存在的问题，根据中央、省、市关于改进工作作风要求和市纪委、市监察局、市法制办联合下发的《规范基层行政执法专项行动工作方案》统一部署，结合全市审计工作实际，制定如下方案：
一、指导思想
根据市纪委、市监察局、市法制办的统一要求，切实查找审计执法中存在的问题，进行集中整治并加强制度建设，以规避审计风险，提升审计形象，充分发挥审计“免疫系统”功能和“经济卫士”的作用，促进我市经济健康快速发展。
二、工作机制
为了加强对全市规范审计执法工作的组织领导，市局成立规范审计执法工作领导小组，由局主要领导担任组长，分管纪检监察、法规的领导担任副组长，经审局、监察室、法规处、经审处、社保处、企业处、外资处、固投处、行事处、农环处、财金处、计算机处的主要负责人为成员。
领导小组下设办公室，办公室设在市局监察室，监察室主任为办公室主任，法规处处长为副主任，主要负责规范审计执法工作的组织协调、安排和监督检查。
三、工作内容
（一）规范审计执法程序。进一步梳理审计执法依据，细化审计执法内外部程序，并经市法制办确认，保证审计执法程序合法合规。
（二）规范审计调查取证行为。严格按照国家审计取证的有关规定进行审计调查取证，做到事实认定清楚，证据确凿充分。
（三）规范审计处罚自由裁量权。完善审计处罚裁量基准制度和实行审计执法案例指导制度，保证同事同罚。
（四）规范管理审计执法人员。严格审计执法资格审查，坚持持证执法，大力推行说理式执法等文明执法方式。
（五）大力推行网上执法。以行政权力网上公开透明运行平台为依托，推行网上办案。对凡符合上网条件的审计执法行为，都要在网上进行公开运行。
（六）实行行政指导和执法问责。进一步加大审计行政指导力度，促进执法理念的进一步深化和执法方式的进一步完善，不断提升工作效率、执法效能和管理效果。通过完善审计执法责任追究制度，公正执法，坚决查处违法执法、以审谋私等行为。
四、实施步骤
按照市里统一部署，全市审计行政执法工作专项行动共分为五个阶段组织实施：
（一）宣传发动阶段（6月底－7月初）。主要成立组织机构，制订方案，加强审计执法工作在审计网和省市信息渠道的宣传报道。
（二）实施阶段（7－9月份）。一是明确审计执法主体，完善审计职权目录；二是梳理审计执法所涉及的法律法规规章等执法依据；三是细化行政执法内、外部程序，完善审计执法流程；四是严格执行审计署有关审计执法证据规范的要求；五是进一步细化审计处罚自由裁量权；六是严格落实罚缴分离和收支两条线管理制度；七是公开审计执法事项，将执法主体职权、程序步骤、裁量标准、执法结果、执法人员、法律依据及执法监督电话、地址和网址等内容向社会公示；八是推行网上执法，凡具备上网条件的审计执法案件，要求全部在网上进行公开运行。
（三）督促检查阶段（10－11月份）。市局监察室会同法制处不定期对各相关处室审计执法专项行动工作进行检查，对存在的问题进行督促整改，对下一步工作提出具体建议，保障审计执法专项行动工作有效圆满完成。
（四）考核总结阶段（12月份）。市局监察室会同法规处对全市审计执法专项行动工作进行考核，并将考核结果纳入全市审计系统目标考核内容。
（五）长效管理阶段。20xx年作为集中整治年，20xx年后进入常态管理，各单位要自觉坚持规范化行政执法。
五、有关要求
（一）在正常审计工作中做好审计执法专项行动工作。全市审计机关要以这次审计执法专项行动工作为契机，更好的规范审计各项工作，防范审计风险，提高审计质量，促进经济发展。
（二）局审计执法专项行动工作办公室作为市基层行政执法专项行动工作的联系点，要及时向市领导小组办公室报送工作信息和汇报工作情况，以便取得上级组织的指导帮助。
（三）积极开展审计执法创新。各单位要在审计执法中，不断大胆创新审计执法的新理念、新方式和新方法，并及时总结形成材料报局监察室、法规处。
<七> 审计方案
内部审计实施方案
>方案一：内部审计实施方案
为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。
一、指导思想和工作目标
坚持以“三个代表”重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持“依法依规、实事求是、客观公正、规范行为”的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。
二、审计对象与范围
（一）审计对象
全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。
（二）审计的范围
1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况；
2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。
三、审计内容和重点
教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面：
（一）学校收费情况
1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。
2、高中招收“择校生”是否执行了“三限”政策，高中“择校生”比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。
3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。
4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动
（二）中小学公用经费的管理使用情况
1、公用经费开支是否按规定的范围：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。
2、公用经费的支出是否按规定的比例：学校业务与管理的投入必须保证公用经费预算总额的30%以上；教师培训费按照学校公用经费预算总额的5%，安排用于教师参加培训所需的差旅费、伙食费、资料费和住宿费等开支；教学仪器设备经费的投入与日常的维修维护必须保证公用经费预算总额的8%以上；开展信息技术教育教学的学校，信息技术教育经费：小学每生每期30元（含电教教材费8元），中学每生每期40元（含电教教材费12元）；房屋、建筑物的日常维修维护、校园绿化美化、文化建设的投入必须保证公用经费预算总额的20%以上；中小学冬季取暖费年生均30元；校方责任险每生每年5元
3、审计核定学生人数，看有无虚报冒领、套取国家专项经费的行为。
4、审计生均公用经费的运行情况。生均公用经费能否安全顺利运行，公用经费下拨到乡镇财政所之后，资金能否及时、足额直接拨付到各中小学校。对不能及时到位甚至截留、克扣、挪用公用经费者，建议给责任人通报批评，直至追求党、政纪处分和法律责任。
5、审计公用经费的管理和使用是否规范。审批制度和理财小组是否健全，小学指出300元以内，初中指出500元以内，由校长审批，超过限额，由各学校成立不少于三人的民主理财小组集体讨论后方可支出；支出程序是否正确，学校经费的支出要按审批权限，有经办人签字，学校法人签字后，有会计报账，实行审批、开支两条线，严禁一人暗箱操作；账务是否公开，民主理财制度、学校开支要一月一公开，做到收支相符，公开结果存档备查。
（三）审计教师的津贴补贴和已故人员的遗属补助。查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。
（四）审计贫困学生资助经费使用情况。重点审计高中和各级各类职业学校，查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。
（五）审计单位资产的管理和使用情况。查看固定资产总账和明细账，对照实物，看有无公物私用，贪污，毁坏、丢失等失职渎职的校长或其他人员。
（七）学校食堂小卖部、房租等其它经费管理情况
四、审计时间安排
本次审计工作时间自至，共计90天：
第一步，准备阶段（4月1日——4月5日）。下发审计通知书，审计小组制定审计方案。
第二步，实施阶段（4月6日——6月16日）
1、审计小组进入，逐乡镇进行，每乡镇3天，听取被审计单位介绍，了解单位概况，查看会计报表、凭证、账簿等有关资料，对财务等有关人员进行座谈了解有关情况。
2、对职业中专、进修学校、一高、二高、三高、吴台职高、实验中学、实验小学、实验幼儿园、聋哑学校进行审计。
3、汇总审计情况，并对审计中发现的问题进行追溯审计。
第三步，报告阶段（-），就审计问题进行沟通，撰写审计报告，出具审计报告征求意见稿，建立审计档案，以及在需要时进行复审和后续审计。
第四步，落实整改阶段（——），下达审计意见和审计结论，落实整改。对审计中发现的违规、违纪行为，如不及时整改的向领导汇报，并视其情节轻重分别提出警告、记过、记大过、撤职处分的建议。情节严重的移交纪检、检察机关处理。
五、审计方法
（一）内部审计工作主要审计学校收支情况，弄清学校收入和支出状况，了解学校整个财务运行情况，了解学校资产管理状况，了解学校资金使用效益情况，并以此从一个侧面来反映学校校长在执行财务制度，规范财务行为，加强财会队伍建设，促进教育教学管事方面的经验和做法，找出存在的问题，以更好地促进工作。
（二）实行审计和检查相结合，突出学校财务收支审计，兼顾学校财务检查.六、审计领导小组
组长：刘士领
副组长：从严杰、屈振
审计组成员：王永固、于超、孙立志、张凤华、刘杰
方案二：内部审计实施方案
为完善和规范公司内部审计管理，明确审计责任，加强内部控制，防范经营风险，维护财经法纪，根据公司《审计工作暂行规定》《物资供应管理体系》的相关规定，以及国家相关法律、法规的基本原则，结合公司实际情况，制定本方案。
一、审计工作内容
1.对采购业务的招标、供应商选择、采购合同签订、执行等进行检查、审计与监督。审计资料主要包括：招标书、供应商评选表、采购依据、审批依据、采购合同、价格依据等。
2.对基建、维修工程项目的预算、标底编制、决算、竣工交付使用等进行检查、审计与监督。基建维修项目审计资料主要包括：
1)准建报告或派工单；
2)审批后的施工图纸；
3)工程量清单；
4)重要工程物资市场询比价资料；
5)工程合同及相关单据；
6)使用部门的验收签章。
3.对公司固定资产投资等重大项目的管理及使用进行审计。
4.公司决策层指定专项的审计。
二、审计程序
1.采购业务审计程序
1)采购业务审计实施合同生效前审计。
2)审计部受理合同生效前、经各事业部总经理签批并已录入ERP系统后的采购合同。
2.基建、维修项目审计程序
1)基建项目及1万元（含1万元）以上金额的维修项目实施工程合同生效前审计；
2)1万元以下的维修项目进行结算审计。
3)审计部受理公司分管基建、维修项目的领导签批后的工程（维修）合同。
三、审计时间
1、采购业务审计应于审计部受理后1个工作日（8工时）内完成。受理时间从采购合同（纸质版）收到时间和ERP系统提交审批时间两者较晚者起计；审计驳回后再次提交的采购合同不连续计算驳回前受理时间。
2、基建、维修项目审计应于审计部受理后10个工作日内完成。受理时间从收到完整的项目资料之日起计；审计驳回后再次提交不连续计算驳回前受理时间。
3、特定项目审计在所要求的时间内完成。
4、急件审计由所属部门领导通知审计部进行。
四、审减额的确认
1.事业部总经理签批后的合同金额与审计通过时的合同金额之差为采购业务审减额。
2.公司分管基建、维修项目的领导签批后的工程（维修）合同金额与审计通过时的合同金额之差为基建维修项目审减额。
五、审计处理
1.采购部门年终绩效考核时，提成奖基数扣除采购业务审减额的10倍金额后才予计提。
2.基建、维修项目存在审减额的，以审减额的10倍金额为依据对责任部门进行相应处理。
3.其他业务的审计处理将参照上述两类实行。
方案三：内部审计实施方案
根据《贵州省国家税务局关于开展2009年全省国税系统税收执法检查及内部审计工作的通知》（黔国税函〔2009〕166号）精神，现结合我市国税系统实际，拟定2009内部审计工作实施方案。
一、内部审计工作>计划
（一）2009年，市局拟对六枝特区国家税务局、钟山区国家税务局、钟山经济开发区国家税务局开展内部审计工作，对盘县国家税务局开展后续审计。
（二）内部审计工作对被审计单位2007年—2008的内部控制制度、预算编制与执行、财务收支管理、固定资产管理、专项经费管理、基本建设管理及政府采购管理等情况进行审计；对盘县国家税务局2008年审计意见落实情况进行后续审计。
（三）根据《国家税务局系统领导干部任期经济责任审计办法》，与财务审计相结合，适时对离任的单位负责人进行经济责任审计，审计时段为2个。
（四）审计时间安排在三、四季度，具体时间以审计通知书为准。
二、审计重点内容
（一）内部控制制度的制定与执行情况。上级下达的制度是否及时转发；本单位制定的财务管理各环节控制制度是否健全、合理，有无与上级制度相悖的现象；各项内控制度执行是否有效；财务软件使用是否规范；银行预留印鉴是否分开保管；出纳日记账是否按日顺序登记。
（二）贯彻落实预算管理制度情况。预算编制是否完整，是否将本部门收支全部纳入预算管理、实行了收支两条线；预算编制是否合理、合规，有无代编预算、随意追加预算情况；是否落实经费最低保障线制度；项目经费和基本经费是否被挤占、挪用；专项经费是否做到专款专用，开支范围是否符合规定。
（三）贯彻落实财务制度情况。2005年清理津补贴后，有无新增津贴补贴、奖金项目，有无提高原有津贴补贴、奖金或扩大发放范围的现象；财务核算是否真实、准确、完整，经费支出是否按规定的范围和标准开支，手续是否完备，记账是否及时，结构是否合理；编制和汇总决算报表有无随意调整科目、虚列支出、随意结转、瞒报漏报现象；债权债务等往来款项是否及时、有效清理，是否存在违反规定的个人借款和无预算关系单位借款等问题；账户开设是否合规，手续是否完备；有无账外资金、私设“小金库”问题。
（四）固定资产管理情况。固定资产管理部门、使用部门、财务部门是否正确履行资产管理职责；资产价值和实物核算是否真实完整；资产的增加、减少是否严格履行手续并及时进行核算；固定资产的处置收入是否按规定入账；车辆购置是否超编制、超标准；固定资产的管理档案是否健全，账实是否相符，有无资产流失现象。
（五）贯彻落实基本建设管理制度情况。基本建设项目预算编制、资金拨付是否符合规定；立项审批、开工审计是否合规；实际建设规模、投资额与审批情况是否相符；工程设计、施工、监理及主要设备、材料的采购是否合规；会计核算是否规范；工程价款支付是否按合同协议执行；竣工项目是否及时办理决算、进行审计并结转固定资产。基本建设档案资料是否规范、齐备。
（六）贯彻落实政府采购管理制度情况。是否按规定实施政府采购；采购方式是否合法，是否存在应公开未公开招标问题；是否按规定权限采购；采购合同的管理、执行是否规范，项目验收是否严格，付款手续是否健全。
（七）领导干部履行经济责任情况。重点审计领导干部任期内贯彻落实国家的财经法律、法规和税务总局有关财经纪律、财务规定的情况。内部财务控制制度是否建立健全并严格执行；是否按有关规定编制预算并严格执行；重大财务事项是否按规定由局长办公会讨论研究；是否按规定配备专职财务人员和审计人员；是否进行了财务审计和领导干部经济责任审计；领导干部个人是否认真执行财经纪律和廉政制度规定。
（八）以前审计意见或决定执行情况。对下达的审计意见或审计决定是否存在应执行未执行、应整改未整改的问题，审计发现的问题是否再次发生。
三、工作要求
（一）加强配合为更有效发挥内部审计工作在促进财务规范管理、完善自我监督约束机制、提高资金使用效益等方面的作用，市局建立内部审计与执法检查、执法监察联席会议制度，负责对整个内部审计工作全过程的各项重大事宜协调和落实。市局相关部门和各县区局要大力配合内部审计工作，在人员调配、审计成果利用等方面予以充分支持，为开展内部审计创造有利条件。
（二）确保质量
市局要组织好审前培训，认真编制审计方案，规范审计程序，规范审计基础资料，加强审计底稿复核，确保审计结果事实清楚、证据完整、手续完备、客观公正。同时，要创新审计方法，增强审计的科学性、实效性，不断改进工作方式、方法，以点带面，进一步提高审计工作质量。
（三）注重实效
对审计发现的问题，在定性准确的基础上，市局及时下达财务审计意见，要求被审单位限期整改、执行，并将整改执行情况书面报告市局。市局对整改落实情况将进行专门检查和后续审计，避免出现查而不改、查而不处的现象。
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