审计日记 【一】
审计课程是商务教育学科体系中的一门重要科目，它涉及到财务管理和企业决策等各个方面。通过审计，可以审查企业财务的真实性、合法性和准确性，以确保企业的财务管理能够得到合理的监督和控制。在现代商业社会中，每个企业都需要进行审计，以便寻找经营活动中的弱点和提出改进方案。本文主要从“审计的定义”、“审计的作用”、“审计的主要内容”和“审计中的困难与挑战”四个方面进行阐述探讨。一、审计的定义
审计是一种方法，它旨在确定企业财务的真实性、合法性和准确性，并指出可能存在的问题。审计由专业人员（称为审计师）进行，他们通过评估企业的账目、财务记录和信息系统来确定企业的财务状况。
二、审计的作用
审计的作用包括以下几个方面:
1.确保企业的账目准确无误，并遵守法规。
2.揭示企业经营过程中的弱点和问题，帮助企业提高管理水平。
3.为投资人、管理层和其他利益相关者提供可靠的财务信息，以帮助他们做出合理的决策。
4.保护企业财务信息的机密性，防止虚假和欺诈行为发生。
5.评估企业的风险水平和信用等级，帮助投资人和其他利益相关者做出投资决策。
三、审计的主要内容
审计的主要内容包括以下几个方面:
1.评估企业财务记录的恰当性和准确性，检查企业的账目是否被正确地记录和维护。
2.评估企业的内部控制体系，判断其有效性，以确保管理层能够有效地监督业务过程。
3.评估企业财务状况中可能存在的风险，例如财务欺诈或非法行为。
4.评价企业的业务情况和业务流程，以确定企业经营过程中可能出现的问题。
5.发现企业的财务状况并提供改进方案。
四、审计中的困难与挑战
审计工作并非一帆风顺，其中涉及的困难和挑战包括以下几个方面:
1.审计师需要深入了解企业的业务和内部控制体系，对全部业务流程进行全面评估，以确定财务风险。
2.许多企业的业务由多个部门组成，每个部门都有自己的财务系统，这意味着审计师必须了解每个系统的细节。
3.在执行审计过程时，审计师可能会遇到难以解决的问题或冲突。
总而言之，审计是保障企业财务管理的重要手段。在应对挑战和极端情况时，需要高效的知识和技能，审计师经验将是在难题解决过程中的关键。学习审计的课程，需要理解相关理论、专业技巧和经验实践，从而更好的捕捉企业的市场需要和利益相关方的意愿。
审计日记 【二】
1、下列实质性审查中不属于重新计算的是( )。
2、下列有关制度基础审计的说法中正确的是( )。
3、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为( )。
4、下列有关顺查法的说法中，错误的是( )。
5、在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是( )。
6、在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的`方法是( )。
7、审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是( )。
8、下列审计取证方法，最适用于实现总体合理性审计目标的是( )。
9、下列关于应收账款函证的说法中，正确的是( )。
A、消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应予以回函
10、下列有关重大错报风险的表述中，正确的是( )。
审计日记 【三】
这篇文章是关于我在内网审计实习期间的日记总结。作为一名信息安全专业的学生，我非常喜欢和热爱这个行业。我决定在暑期参加内网审计实习项目，以深入了解这个领域。
我第一次进入公司时感到非常兴奋。公司在一幢典型的商业办公楼中，办公室装饰得非常现代化，员工们都非常专业和友好。我很快被安排参加内网审计项目。
我所在的实习团队有5名成员，其中包括一个团队领袖和四名其他实习生。作为新手，我的任务是协助团队领袖和其他实习生完成他们的任务。我们的核心目标是测试公司的内部网络和系统，以确保它们是安全的，并找到其中的不足之处。
在实习期间，我们使用了多种工具来测试和评估系统。其中包括Nessus、Wireshark、Metasploit等工具。我们还使用人工的方式来测试系统，如模拟黑客攻击和社会工程学技巧。我们的团队每天都会向公司领导汇报我们发现的漏洞和不足之处，并提供解决方案。
在我参加过程中，我学到了很多内容。我学会了如何识别漏洞，并使用工具来检测它们。例如，我用Nessus工具扫描了公司的设备和应用程序，以查找可能的漏洞。我还使用Wireshark来捕捉网络流量，并分析它们以查找被黑客攻击的迹象。我甚至学会了如何使用Metasploit来模拟攻击，并利用找到的漏洞入侵系统。
除了技术上的学习，我还学会了如何保持专业和团队精神。在整个实习期间，我们的团队一直保持着积极的态度，并鼓励和支持彼此。我们在遇到挫折和困难时坚持不懈，并制定了明确的工作计划和目标，以确保我们的工作进展顺利。
总的来说，我非常幸运能够参加内网审计实习项目。这个项目不仅为我提供了技术上的培训和学习， 更为重要的是，它为我提供了一个真正的团队体验。我强烈建议所有具有信息安全背景的学生参加同类型的实习项目，以加深对这个领域的了解并提升自己的技能和经验。
审计日记 【四】
大走访活动向我全面展现了如今农村群众的生活情况，让自己受到了很深的触动。大多数农村群众乐观淳朴，他们热爱自己的政府与脚下的土地，所提的诉求都是事关自身的实在事，合情合理
有些孤寡老人生活困难，每个月只有数百元甚至一百多元村委补贴的敬老钱，但他们仍然对生活充满了乐观与感恩。这让曾抱怨工资太低、待遇不高、工作繁琐的自己感到羞愧，受到洗礼。
一次次与村民的交谈，凝视他们欢畅的笑颜，倾听他们质朴的心声，我更是感受到了这次活动的必要性。社会高速发展带来社情民意的复杂，群众的需求也早已不再仅仅停留于吃饱穿暖的阶段，享受生活、追求精神、渴望尊重逐渐成为广大群众新的生活目标。大走访活动确实能起到畅通民意渠道、解决实际问题的作用，有助于赢得民心，构建“强富美高”新常州。
审计日记 【五】
审计课件是大学中非常重要的一门课程，因为它对于未来会计师的职业发展具有重要的意义。审计课程主要是讲解企业的财务管理和审计理论，以及如何运用审计方法来保障企业的财务信息的准确性和可靠性。下面，我们将从审计课程的重要性、审计理论的应用、审计的风险评估、审计员的道德义务等方面，深入探讨审计课件的相关主题。一、审计课程的重要性
审计课程在大学中扮演着非常重要的角色，因为它是会计学专业的核心课程之一。课程的理论与实践结合，可以有效地帮助学生深入理解企业的财务管理和审计技术，并掌握各种财务报表的分析和审计方法的应用。此外，审计课程可以让学生进一步了解和掌握会计实务知识，提高他们的财务分析和判断能力，为未来成为一名优秀的会计师打好坚实的基础。
二、审计理论的应用
审计理论是审计课程的重要内容之一。它主要包括审计的基本原理、内部控制的评估、风险评估和审计报告等方面。在实践中，审计员需要根据审计理论来判断企业财务报表是否真实、准确和具有可信度。同时，审计理论还提供了一种框架来评估企业的内部控制制度和风险相关因素，以确保企业财务信息的真实性和完整性。审计员需要掌握审计理论，才能更好地开展审计工作，提高审计质量。
三、审计的风险评估
审计风险是指审计员在执行审计工作时，会遇到的各种不确定因素所带来的可能性和影响程度。审计过程中，风险评估是非常重要的一个环节，包括评估企业的内部控制制度、外部环境的影响、错误和欺诈的发生可能性等。这有助于审计员在开展审计工作时，更好地了解和找到可能存在的问题，从而采取适当的措施来降低风险。
四、审计员的道德义务
作为一名审计员，除了掌握审计理论和技术外，还需要遵守道德规范和职业道德伦理的准则。这些准则包括诚实守信、保守秘密、独立性和客观性等。此外，审计员还需要遵循相关的法律法规，避免利益冲突和财务欺诈等问题的发生。只有严格遵守道德和法律规定，才能提高审计质量和维护审计行业的声誉。
总之，审计课件是会计学专业的重要组成部分。通过学习审计课程，可以深入了解企业财务管理和审计技术，提高财务分析和判断能力，并掌握各种财务报表分析和审计方法的应用，为成为一名优秀的会计师打好基础。同时，我们还要掌握审计理论和方法、风险评估等方面的知识，并遵守相关的道德和职业规范，才能开展高质量的审计工作。
审计日记 【六】
工程审计实习日记13月10日
今天没有去那么早，因而也没有等很久。依旧是主动清扫(想到我的工资只有二百，都没清洁工高)，和姐姐们道了早安，今天所长来得挺早，估计是想看看员工有没有迟到的。完毕后开始工作，呵呵，昨天小刘姐安排的长篇计算，一遍又一遍地按着计算器，竟然挺精神都没困。十点半完成任务。去杨姐那儿讨事做，给了我资产评估的资料簿，翻着翻着就到了午饭时间。今天吃的是鸡蛋糕和葱油饼，吃得快却没吃饱，两点多就饿了，这要是实习一个月，准瘦十斤不可。中午时间没有睡觉，看着小刘姐网上报税，流程很简单，但是我还是不知道怎么算的。。。。下午帮助白老师打字，打得那叫一个粗糙，老白改了很久才好，我关注了一下她怎么改的，word排版的技巧，顿号怎么打，数字一定要三位三位用逗号隔开。下午所长通知了白老师的外勤任务，把我也带上，明天去企业了，还是很激动滴～
工程审计实习日记23月11日
今天没有任务，在事务所帮助白老师和郑老师整理底稿，誊抄和复核数据，通过接手的资料了解审计底稿的内容和编制程序。下午她们俩根据审计底稿编制审计报告，我插不上手，干呆着也不是办法，于是主动请缨协助杨姐，她整理验资报告，我来盖章，揽了这么个没技术含量的活，唉，谁让审计课没好好学习的。杨姐整理好验资报告要去银行存支票，反正我也是闲着，就跟着去了，各种业务都接触下总是好的。开户银行离写字楼非常近，二楼处理对公业务，将填好的支票交给柜员核实，之后去领回单就OK了，过程还是蛮简单的。
工程审计实习日记33月12日
第二次外勤，在万豪旁边华阳大厦的写字楼里，恒锐公司占了整整一层，财务室里面是各个小隔间，一共七个人，每人各司其职，看来公司的会计核算划分很明确。公司的王会计接待了我们，非常热情，她们家上一年度的报表也是我们所出具的，所以和白老师很熟络。审计这个工作真是好啊，到哪都被人笑脸相迎。之后我们被带到一间宽敞的办公室，开工了。从今天开始了我的审计助理工作，协助两位老师编制底稿。先做最基本的抽凭，白老师安排了银行存款，现金，应收账款等科目给我，先看明细账，选择金额较大的业务，按照明细账上的凭证编号翻看凭证，并在审计程序表上面做好记录。按照白老师的指示，顺利地完成了我的任务，之后随意地翻看凭证发现恒锐公司有很多外币业务，其中外币手续费按汇率(牌价)计算，美元2.5，欧元2来计，呵呵，又有一点小收获。审计工作四点中就结束了，白老师和郑老师笑谈多一人，能帮挺多忙呢，听得俺心里美滋滋滴。
工程审计实习日记43月15日
周末休息两天之后第一个工作日，所里老师去外地审计，陈所长觉得有些远，晚上还得住宿就没安排我去，我也乐得清闲，嘿嘿。上午有公司来取审计报告，交了审计费用，杨姐给她开增值税发票，由发票打印机打出，杨姐告诉我，发票上面有连续编号，不能随意作废，因为开出发票就要缴纳相应的税款，如果填错信息，要进行作废操作。下午，和杨姐一起将验资报告材料按顺序排好装入档案袋。
工程审计实习日记53月17日
昨天白老师去外地审计刚回来，今天又得出外勤，即使在事务所里工作，忙的时候也是很辛苦的。今日的工作地点是荣富饭店，是一家四酒店，我还是挺兴奋的，没机会去体验五行级酒店的奢华，先到四的见见世面也不错。饭店大堂富丽堂皇，可是财务部的环境只能用简陋来形容，财务部在饭店五楼的天台上，是一群小平房，进去十分拥挤，四十平的屋子里坐了六七个人，没想到饭店的会计这么不容易。我们三个坐在一起开始了工作。饭店的凭证是打印的，十六开纸那么大的一摞，两本就有五斤重，看来审计也是体力活。我的任务依旧是协助编制底稿，不过今天任务量增加了，还要抽查应收账款、管理费用、营业费用、固定资产帐户。现金、银行的抽凭还算简单，应收账款和管理费用帐户可难为我了，作为饭店，应收的明细达到了几百家，管理费用也划分的特别详细，没有别的办法只能埋头苦干。值得欣慰的是午饭在饭店吃的，总督府的包房，布置得古色古香，十个特色菜，色香味俱全吃得我饱饱的。下午紧赶慢赶总算在审计结束前完成了任务。临走之前白老师跟财务经理沟通发现饭店把上一年度的水费计入本年，计入应付福利费的金额超出规定，应该做纳税调整。原来这就是做假账避税，要是我真看不出来，还有好多要学呀。
审计日记 【七】
工程审计实习日记13月10日
今天没有去那么早，因而也没有等很久。依旧是主动清扫(想到我的工资只有二百，都没清洁工高)，和姐姐们道了早安，今天所长来得挺早，估计是想看看员工有没有迟到的。完毕后开始工作，呵呵，昨天小刘姐安排的长篇计算，一遍又一遍地按着计算器，竟然挺精神都没困。十点半完成任务。去杨姐那儿讨事做，给了我资产评估的资料簿，翻着翻着就到了午饭时间。今天吃的是鸡蛋糕和葱油饼，吃得快却没吃饱，两点多就饿了，这要是实习一个月，准瘦十斤不可。中午时间没有睡觉，看着小刘姐网上报税，流程很简单，但是我还是不知道怎么算的。。。。下午帮助白老师打字，打得那叫一个粗糙，老白改了很久才好，我关注了一下她怎么改的，word排版的技巧，顿号怎么打，数字一定要三位三位用逗号隔开。下午所长通知了白老师的外勤任务，把我也带上，明天去企业了，还是很激动滴～
工程审计实习日记23月11日
今天没有任务，在事务所帮助白老师和郑老师整理底稿，誊抄和复核数据，通过接手的资料了解审计底稿的内容和编制程序。下午她们俩根据审计底稿编制审计报告，我插不上手，干呆着也不是办法，于是主动请缨协助杨姐，她整理验资报告，我来盖章，揽了这么个没技术含量的活，唉，谁让审计课没好好学习的。杨姐整理好验资报告要去银行存支票，反正我也是闲着，就跟着去了，各种业务都接触下总是好的。开户银行离写字楼非常近，二楼处理对公业务，将填好的支票交给柜员核实，之后去领回单就OK了，过程还是蛮简单的。
工程审计实习日记33月12日
第二次外勤，在万豪旁边华阳大厦的写字楼里，恒锐公司占了整整一层，财务室里面是各个小隔间，一共七个人，每人各司其职，看来公司的会计核算划分很明确。公司的王会计接待了我们，非常热情，她们家上一年度的报表也是我们所出具的，所以和白老师很熟络。审计这个工作真是好啊，到哪都被人笑脸相迎。之后我们被带到一间宽敞的办公室，开工了。从今天开始了我的审计助理工作，协助两位老师编制底稿。先做最基本的抽凭，白老师安排了银行存款，现金，应收账款等科目给我，先看明细账，选择金额较大的业务，按照明细账上的凭证编号翻看凭证，并在审计程序表上面做好记录。按照白老师的指示，顺利地完成了我的任务，之后随意地翻看凭证发现恒锐公司有很多外币业务，其中外币手续费按汇率(牌价)计算，美元×2.5，欧元×2来计，呵呵，又有一点小收获。审计工作四点中就结束了，白老师和郑老师笑谈多一人，能帮挺多忙呢，听得俺心里美滋滋滴。
工程审计实习日记43月15日
周末休息两天之后第一个工作日，所里老师去外地审计，陈所长觉得有些远，晚上还得住宿就没安排我去，我也乐得清闲，嘿嘿。上午有公司来取审计报告，交了审计费用，杨姐给她开增值税发票，由发票打印机打出，杨姐告诉我，发票上面有连续编号，不能随意作废，因为开出发票就要缴纳相应的税款，如果填错信息，要进行作废操作。下午，和杨姐一起将验资报告材料按顺序排好装入档案袋。
工程审计实习日记53月17日
昨天白老师去外地审计刚回来，今天又得出外勤，即使在事务所里工作，忙的时候也是很辛苦的。今日的工作地点是荣富饭店，是一家四酒店，我还是挺兴奋的，没机会去体验五行级酒店的奢华，先到四的见见世面也不错。饭店大堂富丽堂皇，可是财务部的环境只能用简陋来形容，财务部在饭店五楼的天台上，是一群小平房，进去十分拥挤，四十平的屋子里坐了六七个人，没想到饭店的会计这么不容易。我们三个坐在一起开始了工作。饭店的凭证是打印的，十六开纸那么大的一摞，两本就有五斤重，看来审计也是体力活。我的任务依旧是协助编制底稿，不过今天任务量增加了，还要抽查应收账款、管理费用、营业费用、固定资产帐户。现金、银行的抽凭还算简单，应收账款和管理费用帐户可难为我了，作为饭店，应收的明细达到了几百家，管理费用也划分的特别详细，没有别的办法只能埋头苦干。值得欣慰的是午饭在饭店吃的，总督府的包房，布置得古色古香，十个特色菜，色香味俱全吃得我饱饱的。下午紧赶慢赶总算在审计结束前完成了任务。临走之前白老师跟财务经理沟通发现饭店把上一年度的水费计入本年，计入应付福利费的金额超出规定，应该做纳税调整。原来这就是做假账避税，要是我真看不出来，还有好多要学呀。
工程审计实习日记63月21日
早上，坐了一个多小时的车到达于洪行政审批大厅，见到孙姐，第一件事是约见房主，审查的资料中要有房产证原件，房主半小时后来到，我们一起上到二楼，把材料交给工作人员，她看过之后指出材料中验资报告里缺少银行对账单，不予审核。缺少材料是孙姐未曾料到的，因为验资报告由我们所出具，那我们俩只能回去补全再来。房主一听还得来就请工作人员把房产证那项先审核一下，可是工作人员认死理，材料不全就是不给核，我们说好话也没用，房主一气之下带着房产证就走了，留下我和孙姐面面相觑，没别的办法只能下午再来一趟，下午孙姐有事，重担就交给我了。为了来得及下午打车到的，之后联系房主，本以为他会抱怨，没想到态度还好，只是房主有事，拜托朋友把证件送了过来。东西呈给工作人员，没想到又出现问题了，股东决议没按要求格式打印，需要重打，等我在楼下复印社打印完上来的时候，已经有很多人在排队了，无奈之下只好耐着性子等待。可是，这捧着金饭碗的公务员办事慢慢悠悠，说两句闲话，打字还看键盘，这样等下去，待到他们下班也轮不到我，只好换个队伍。转眼时间到了下午四点终于排到，这一换人，麻烦又来了，那个大姐一个字一个字地看公司章程，指出销售商品范围不准确，还有几个标点符号错误，我当时气愤极了，又不能发火，忍气吞声地说明也没用，人家就是不给核准，明天还得来，为了不再折腾房主，在我动之以情，晓之以理的劝说下，终于把房产证审核了。今天总算见识了什么叫社会，什么叫公务员，什么叫无奈。事情没办成，晚上给所长打了电话，所长没说什么，心里挺不是滋味的。
工程审计实习日记73月22日
由于被告知资料核准一周之后才能打营业执照(沈河区，和平区当天就能打照，于洪区那个破地方!)，而所长又着急，因此，老板亲自出马了。上午，修改公司章程时，询问所长是否按工作人员要求的样子改正，所长一看，上面写的跟许可证上一致就告诉我不用改了，我抱着怀疑的态度改了一份存在U盘了备份。下午，跟老板出门就不用挤公交了。交上材料如我所料的不合格，章程必须按她要求改正，老板说明也不好使，呵呵，这回他也见识了这帮人的服务态度。第三次折腾之后终于核准通过，领取了企业设立核准通知书。下一项任务就是打照，打照人员态度：按规定就是不能当天打，不能因为你个人坏了规矩。而老板充分发挥了他出色的公关能力，首先，阐述多么迫切需要今天拿到执照，拿不到耽误多少事儿，能不能通融下;不好使。然后，认识你们领导谁谁谁，刚打了电话，他没空，于是我跟你说下;还不好使。最后，软磨硬泡，说好话，赖着不走。最后的最后，打照人员妥协，谁让她是个女人还碰见个脸皮厚的男人。我们拿着执照回了所里，老板就是老板，没两下子就只能做员工。
工程审计实习日记83月26日
执照办下来之后就可以刻制公司的公章，中午来到审批大厅领取做好的印章，顺便提交办理组织机构代码证的资料，都很顺利，心想总算能顺利完成任务了。然而，一个半小时之后去看看办没办完的时候，被通知信息输不完，明天再来取吧。这可不行任务要当天完成的，于是向老板学习，跟她磨蹭，讲自己的难处，挑好听的恭维她，见她态度语气有变化，就知道有回转的余地，乖乖地回座位等着，果然，四十分钟之后听到叫华阳医药有限公司那个小姑娘过来，这次她的态度很好，我看着心里也很高兴，又说了些感谢的话，领着证件回单位～人与人交流是有很多技巧的，对于这些只说上句话的公务员，就得放低姿态，为了把事情办好，耍耍嘴皮子，陪个笑脸还是值得的。
审计日记 【八】
社会实践报告 寒假期间经同学介绍，我有幸在县审计局档案室进行了为期两周的审计档案整理工作。县审计局自201x年前期随政府一起搬迁到新政务中心后，大批审计档案随之迁移并需要重新归档整理，而且伴随着电子政务的逐步推行，需要对上世纪七八十年代手工填录的档案进行电子化归档，而来年的二三月份，又正是审计局业务的小高峰期，无法抽调太多人力在新档案市设置起来前完成归档工作，所以对工作人员的需求十分急切，使得我有机会参与到这后续的一系列扫尾工作。 实习单位特点
审计局作为事业单位，与市场经济下独立的会计师事务所存在着许多差别。大姚县审计局作为地方性审计局，属于行政单位，国家公务员编制，主要负责地方政府各部门和所有企事业单位的审计监督工作。
审计档案是指审计机关在进行审计监督或审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。它是国家档案的重要组成部分。构成审计档案的审计文件材料，主要是指审计机关在审计过程中收集、制作与使用的电子和实物等形态的记录材料。审计档案管理(Audit files management)包含审计部门建立审计档案并进行收集、整理、立卷、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交的管理活动。
审计档案管理的内容1．立项性文件材料：审计通知书；审计工作方案；审计项目委托协议书(授权或委托审计通知书)；单位自查通知书；单位自查报告；被审单位基本情况；上级机关对本项目审计的指示和意见。
2．证明文件性材料：被审计单位情况表；审计承诺函；审计证据(审计取证，旁证材料)；审计工作底稿；依法做出审计结论的法规目录或摘录；上级机关对本项目问题处理的政策界限。
3．结论性文件材料：如审计报告，审计报告征求意见函，被审单位对审计报告的书面意见，有关审计项目的请示、报告、批复、批示等文件件材料，审定审计报告的会议纪要，审计意见书，审计决定，被审单位执行审计意见或审计决定情况报告等。
4．其他备查文件材：审计回访，新闻报道，项目工作总结或经验介绍。再具体细分还有很多内容，如审计项目按其内容划分的有：财务收支审计业务档案，经济责任审计业务档案，建设工程审计业务档案，专项调查审计业务档案，授权及委托审计业务档案等
1.传统档案管理方法即手工操作法是当前审计档案管理的一种主要方法，它要求档案管理部门(人员)必须坚持实行《档案法》所规定的统一标准，收集审计资料要齐全，立卷次序要规范。审计综合人员在收集整理审计档案资料时要认真审核，按照具体审计项目的内容进行筛选归类，如财务收支审计类，经济责任审计类，建设工程审计类等，切忌“一锅煮”和“打捆式”归类。
第十三条 审计档案的保管期限应当根据审计项目涉及的金额、性质、社会影响等因素划定为永久、定期两种，定期分为30年、。
（一）永久保管的档案，是指特别重大的审计事项、列入审计工作报告、审计结果报告或第一次涉及的审计领域等具有突出代表意义的审计事项档案。
（二）保管30年的档案，是指重要审计事项、查考价值较大的档案。
（三）保管10年的档案，是指一般性审计事项的档案。
审计机关业务部门应当负责划定审计档案的保管期限。
执行同一审计工作方案的审计项目档案，由审计机关负责组织的业务部门确定相同保管期限。
审计档案的保管期限自归档年度开始计算。
实习期间每天的时间安排是很紧凑的，因为政府搬迁过后新政务中心离家过远，交通设施仍不太完善只能选择步行，为了不第一天实习迟到而给大家留下不好的印象，我7点不到就出了门。
为了给我们整理档案创造一个良好的环境，局里特别辟出一间宽敞的会议室，齐人高的档案一趟趟搬运过来。我们将过去二三十年的档案按年限重新码放整齐, 一摞摞的码放到角落里。搬运成捆的厚重的档案让我意识到档案整理也不啻是一项体力活，一本本有些泛黄的审计文书，让我们真实的感受到了审计工作的分量和厚度，见证了县局近年来的发展历史，然而今年随着审计档案微机管理法的`推广，取代了传统的档案管理方法即手工操作法，相信今后能相当减轻档案工作人员的劳动强度，提高工作效率，节省存放空间，保护档案原件，还有利于保密和提高档案工作质量。
接下来，我们工作的重点便是为1987-的旧档案编著卷内目录与索引，每个人都拷贝了一份编制卷内目录的模板，要求按模板给定的格式填写每一份卷宗。从目录号到保管期限，从项目名称、文字号、日期到页码范围，都有相应的规格与标准。
看似简答、机械的目录录制工作，实际操作起来才发现极容易出现疏忽与纰漏： 首先，案卷号不同的卷宗要加以仔细辨别，分类整理，如卷宗号1或W1代表审计文书，是像年度审计报告一样的结论性文件材料，而2或3则代表业务文书，而不同的卷宗号也意味着不同的保管期限，审计文书一般是永久或长期保存，而相比较业务文书只需长期或短期存放。
其次，由于我们面对的都是近二三十年前的手工档案，年代较旧，一些字迹模糊晦涩以至于无法辨认，或者是字迹太过潦草的缘故，这时自己在审计方面学到的专业知识就派上了用场，通过对前后文的推断，加上自己所了解的审计学术语，就能较轻松的辨别出文意。
最后完成目录编制后，还要将档案重新归档。审计档案应当采用“年度—组织机构—保管期限”的方法排列、编目和存放。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动
。对于一些尚未装订的原始文档，我们还练习了装订方法，从排序,打孔,穿线一直到最后的粘贴,用编号机压印上页码,最终能够将一落零散的报告底稿整理成完整的报告文件。在归纳整理好有关项目的档案资料后，我们把档案移交档案室统一归档管理。
在整理审计档案时，事务所将审计档案分为永久性档案和当期档案。这一分类主要是基于具体实务中对审计档案使用的时间。我们的完成的审计底稿经过相关部门人员进行签收之后，需要进行长期保管，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。为了维护被审计单位及相关单位的利益，我们被要求不能将档案随意带出办公室,已经拷贝完成的电子化档案要基石清理,由此可以看出审计局对审计档案中涉及的商业秘密保密，已经建立健全了一套相应的保密制度。
此外,在工作中对一些红头文件的接触增多,也渐渐了解了一些官方文件要求和精神,如按照审计署、国家档案局发布的第10号令《审计机关审计档案管理规定》，要求审计机关应当加强审计档案信息化管理，采用计算机等现代化管理技术编制适用的检索工具和参考材料，积极开展审计档案的利用工作，这一条款便是我们这次实习的意义所在。
紧张而有序的实习工作结束了，在此次实习过程中我收获不菲。录制电子版数据目录是一件工作量大且枯燥的工作，而一起实习的同学大家互相鼓励，互相帮忙，在任务较重的时候，大家都选择了周六放弃休息时间一同加班，使得工作能够按质按量的完成，回忆起来这确实是一段难忘的时光，自己收获的不仅是一笔自己付出劳动获得的经济上的报酬，更多的是一种经验与经历。
此次实习使我明白审计局审计档案的主要职责范围，分工协作，学到了一些必备的办公室事物处理方法，了解了最近的审计政策法规，并逐渐熟悉了档案整理的流程以及关键步骤,体会到审计档案管理本身是经济管理活动的重要组成部分，无论从社会发展还是企业生存，完善的档案管理制度是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质，同时应具备较好的业务能力和身体素质，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。对这次实习，我深有感触，它不仅培养了我的实际动手能力，增加了实际的操作经验，丰富了我的会计知识，缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离，对实际的财务工作也有了一个新的开始。
对于这次实习，同样存在着一些不足之处。一是深刻的发觉自己的一些基本技能掌握得不太到位，初期由于不太熟练，处理卷宗的速度太慢，基本文字处理速度有待提升，二是使用文档处理没有形成一些规范的流程，一次误操作使得自己辛苦打了一上午的文档被完全覆盖后无法恢复，心情十分沮丧的同时只得重新来过；三是实习中发现自己对于课本学习内容还是有所生疏，以至于在实践过程中时常不知如何解决。
而且,虽说在审计局实习,但我的实习范围仅停留在文书方面,在这短短的时间里没有对局里所有业务都去一一完整的了解，对于审计业务也是浅尝辄止，没有接触到更多业务类型,如此种种这次实习的遗憾之处,今后有机会一定会做进一步的尝试.
“纸上得来终觉浅,绝知此事要躬行”,我明白，今后的工作还会遇到许多新的东西，这些东西会给我带来新的体验和新的体会。只要用心去发掘，勇敢地去尝试，一定会能更大的收获和启发。
审计日记 【九】
由于业务复杂度和公司规模的增大，审计作为一项高效的管理技术变得越来越重要。审计是一个系统性的过程，它通过收集、分析和披露信息，评估一个组织的控制环境和风险管理。这不仅能够帮助组织有效管理资源，还能加强组织的透明度和信誉。为了让大家更好的理解审计，我制作了审计课件，主要包括以下几方面内容：一、审计的定义和目的
审计是一种审查和评价一个组织的财务健康状况和风险控制环境的过程。它的主要目的是为了发现问题、弥补缺陷以及提供有关组织财务和业务活动的真实、可靠、完整的信息。
二、审计的类型
审计分为内部审计和外部审计。内部审计是指公司内部人员对公司的业务活动进行检查和评估，以保护公司利益和财产安全。外部审计是由公司外部的专业审计机构进行的，其目的是为消费者和投资者提供有关公司财务和风险控制的信息。
三、审计的流程
审计流程包括准备工作、风险评估、计划审计程序、执行审计程序、发现问题、编制审计报告和跟踪问题的解决。审计的每个步骤都有自己的特点和目的，帮助审计员收集信息、评估风险并发现存在的问题。
四、审计委员会和监督
审计委员会是由公司董事会成立的，它的主要职责是监督公司内部和外部审计的工作，以确保出现问题时能够迅速解决。审计委员会还负责与外部审计人员沟通，确保审计工作的准确性和合规性。
五、审计的重要性
审计是一项关键的管理技术，能够在保护组织利益的同时提高透明度和信誉。可靠的审计信息可以帮助组织有效管理资源，降低风险，并为投资者和其他利益相关者提供有关组织的真实、可靠和准确的信息。
六、审计相关的道德和法律标准
审计人员需要遵守相关的道德和法律规定，确保审核的财务信息的真实性和完整性。同时，他们需要保持客观和独立，并采取适当的安全措施来保护受审计者的敏感信息。
七、审计的风险
尽管审计可帮助公司降低风险，但它本身也存在风险。审计可能涉及有限的人员资源、技术问题、业务复杂性和恶意行为等问题。因此，组织需要密切监督审计工作，并在工作中加强控制和管理。
总之，审计是组织管理中不可或缺的一环。只有加强审计监管，提高审计质量，才能保证企业的财务与业务稳健发展，并建立起一个良好的形象。
审计日记 【十】
审计课件是指在教学过程中使用的相关资料，主要用于展示和解释审计的理论和实践内容。一份好的审计课件是学生学习的好帮手，可以帮助他们更加全面了解审计知识，提高理论水平和实际应用能力。本文将针对审计课件这一话题，从以下几个方面进行阐述，包括：审计课件的意义和作用、审计课件的设计原则、审计课件的组成要素、审计课件的实际运用等。一、审计课件的意义和作用
审计是一门理论与实践相结合的学科，所以在教学过程中需要使用大量的案例和实践操作来帮助学生理解和掌握知识。而审计课件的作用就在于通过图表、图片、文字等多种形式展现案例和实际情况，使学生更加直观地了解场景和过程，达到事半功倍的学习效果。
还有一点就是审计课件有助于激发学生的学习兴趣和热情。作为一门相对较为抽象的学科，审计的内容往往会使得学生产生种种困惑和疑问，而通过生动形象的图表、图片等方式，可以使学生更好地理解学习内容，并逐渐对审计这门学科产生兴趣和热情，从而达到更好的学习效果。
二、审计课件的设计原则
在设计审计课件时需要遵循一些原则，从而使得课件更具有实用性和针对性。
1. 原则一：明确教学目标
审计教学是有明确目标的，而课件的设计就应该服从这个目标。在设计的过程中，必须明确整个课件的目标是什么，从而更好地服务于教学活动。对于同一个课程的不同学生，其教学目标也是不一样的，因此在设计审计课件时应充分考虑学生的差异性。
2. 原则二：简洁明了
审计课件一般要求简洁明了，不要使用过于复杂的内容，更不可以使用过多的效果和特效。只有在表达准确和清晰且与教学目标高度契合的前提下，方可适当地添加一些图像和效果。
3. 原则三：注重实践
审计作为一门实践性较强的学科，其课程教学也重视实践操作。因此，在审计课件的设计中，一定要加强实践性的内容，帮助学生通过实践掌握知识。可以使用实际案例等方式，让学生亲身体验，并结合课程理论，逐步提高实践能力。
三、审计课件的组成要素
一个好的审计课件需要拥有完整的组成要素。通常来说，一个审计课件最起码应包含以下几个要素，从而使得学生能够很好地了解课程内容。
1. 课程概要
在每个课件的开头，需要介绍本次课程的概要，以便于学生迅速了解将要学习的内容。
2. 理论知识
在理论知识方面，需要按照课程的教学大纲，将课程知识点按照顺序展现出来，使得学生能够理解和掌握知识。
3. 实践案例
在这一部分中，需要选取一些实际的案例，以帮助学生理解理论知识，并提高实践操作能力，同时也可以加深学生对审计实际应用的认识。
四、审计课件的实际运用
无论是在大学审计课教学中，还是在企业内部培训中，审计课件都是一种非常好的工具。在实际运用中，可以根据不同的需求和场景，进行各种形式的运用。
在企业内部培训中，可以针对不同级别和职业的人员设计不同的课件，帮助他们了解公司的内部审计和风险管理制度，提高他们的实践操作能力。而在大学审计课教学中，也可以将审计课件作为一种前置教学工具，让学生先通过课件理解相关知识点，然后再通过课堂讨论和实践操作来掌握和应用知识。
总之，审计课件的设计和运用是审计课程教学中不可或缺的一部分，只有不断创新和改进，才能更好地教导学生理论知识，提高实践操作能力，为将来的工作奠定坚实的基础。
审计日记 【十一】
合同编号：
建 设 工 程 全过程跟踪审计合同
委托人：
受托人：
委托人（甲方）：AAAAAAAAAAAAA 受托人（乙方）：
为提高资金的使用效率，加强审计力度，甲方确认委托乙方配合甲方AAAAAAAAA 跟审、结算审核工作等事宜，双方依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等相关规定，在平等协商的基础上达成一致，特订立本合同。
第一条 委托事务：
1、项目名称： AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
2、服务类别：建设项目全过程跟踪审计
3、服务内容：
3.0.1工程前期阶段
(1)审核招标文件、工程量清单、合同条款及补充协议书，参与合同谈判过程，并从造价管理的角度提供意见。(2)发现并提出招标用图纸不完善的地方，分析施工中可能遇到的增加投资风险的项目及风险金额。(3)参加施工图会审及技术交底会议。3.0.2 施工阶段
(1)审核月进度计量支付报表，并出具月进度支付审核意见；(2)参与设计变更、现场签证合理化的论证，并在实施后对工程量及造价进行审核，一单一算；
(3)对暂定价材料、新增材料和甲供材料价格的审核；(4)对重大变更、新技术、新工艺、新材料进行审核；(5)对调整和新增项目综合单价的审核；
(6)对项目有关的零星施工、返工、迁改等项目进行造价审核；
(7)参加参建单位组织的各种会议，并发表审计意见；(8)与工程造价有关的其他工作。3.0.3 结算阶段
(1)在施工过程中分阶段、分专业办理工程结算审核;(2)在法规及合同约定时间内办理完所有工程结算审核;(3)编制竣工结算审核报告。
第二条 委托期限
本合同的建设工程全过程跟踪审计业务自
年
月
日开始实施，至乙方向甲方提交审计报告（成果文件）且建设单位付清审计服务费用后终结。
第三条 审计服务费用支付标准（含税价）
1、基本收费：工程总造价的0.2 %。
2、结算审减服务费：
2.1审减金额100万内审减服务费5 %由甲方支付：
2.2审减金额大于100万小于500审减服务费4%由施工方支付： 2.3审减金额大于500万的审减服务费3%由施工支付。第四条：付款方式及时间
1、签订协议后，经甲方确认，建设单位按项目本合同总价的10%预付乙方跟踪审计基本收费。
2、进度款按乙方审批的工程款总额*0.2%（基本收费费率）*70%支付。
3、工程竣工后，经甲方确认的结算审计报告金额*取费率计算总服务费后扣除已付款项后支付。
4、凭增值税专用发票付款。第五条
甲方的权利
1、有权监督乙方开展的审计工作，检查乙方受托项目的实施情况。
2、有权要求乙方及时提供书面的项目进展情况。
3、有权要求乙方更换不称职的人员或应回避的人员。
4、如甲方发现乙方在审计工作中违反有关的法律、法规或审计程序，甲方有权要求乙方纠正，如乙方不纠正或再次违反上述约定，甲方有权取消乙方中标资格，甲方享有单方解除本合同的权利。
5、甲方随时有权要求乙方更换甲方认为不合格的项目服务人员。
第六条
甲方的义务
1、对乙方开展审计工作进行必要的指导、协调。
2、在乙方审计工作开始前，审核相关工作计划。
3、对乙方提出的书面要求及请示，甲方应当及时做出答复。
4、如委托范围中约定的内容、时间等存在重大调整，应当及时以书面形式通知乙方，以便调整相应的工作安排。
5、在乙方实施审计过程中，甲方指定甲方的工作人员作为审计联络员。
第七条
乙方的权利
1、有权拒绝违反国家法律、法规和规章以及政府有关主管部门的干预。
2、依据国家有关法律法规的规定，开展审计项目的相关工作。
3、如甲方的某些条件和要求不符合现行的法律、法规或相关审计程序，乙方可以建议甲方进行修改。
4、有权在约定的时限内取得约定的审计服务费用。
第八条
乙方的义务
1、须按照《中国注册会计师独立审计准则》和其他相关法律、法规的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。保守执业过程中知悉的国家机密和商业秘密。
2、及时与甲方沟通，对甲方负责，在工作中及时向甲方请示、汇报，保证在审计的各个阶段严格按照甲方的各项要求完成审计任务。在审计工作中发现重要的情况或信息，应在发现重要情况或信息之日起 日内向甲方递送相关书面情况说明和资料。
3、审计任务结束后，所有相关的审计档案由专人按照甲方要求整理、归档，并设专用档案室专人保管，及时上报甲方。
4、乙方超越委托范围实施的民事行为，由乙方自行承担法律责任，给甲方造成损失的需根据损失情况进行赔偿。如果实施的行为，事后经过甲方的追认，视为在委托范围之内。
5、积极配合甲方完成施工过程中关于造价服务工作的有关内容。
6、乙方应在收到甲方要求更换服务人员的书面通知5日内完成相关人员更换。
7、乙方应当为自己派驻现场的人员行为负责，承认并承担其签署的相关文件的法律责任。
第九条 本合同的解除条件
1、甲方有权根据工作需要无条件单方面解除本合同。
2、乙方非经甲方同意不得提前解除本合同。经甲方同意，提前解除本合同的，应赔偿甲方和被审计单位的相关经济损失，乙方无权收取本合同约定的任何审计服务费用，已经收取的审计服务费用应全部退还。
第十条 违约及违约责任
1、由于乙方原因，未按期完成委托项目，视为违约；若计划变 6 更，或不具备工作条件，而造成乙方返工、窝工或修改报告、乙方可申请合理延期出具审计报告，经甲方书面确认，不视为乙方违约
2、出现下列情况之一，甲方可以拒绝支付任何审计服务费用，并追究相应法律和经济责任。
（1）因甲方原因以外，乙方未在合同规定期限内提交审计报告。（2）乙方出现不符合甲方要求的资质、出具虚假意见、无正当理由拒绝完成甲方交付的审计工作、收费明显高于规定的收费标准、未经甲方允许擅自将审计工作委托其他机构完成等情况。
3、违约方应负责赔偿责任，因违约行为而给守约方造成的全部损失（包括由于违约方违约造成守约方应向第三方承担的损失）。
第十一条 合同纠纷的解决办法
本合同执行过程中如发生争议，双方应及时友好协商解决。经协商不能达成一致时，应当向汇川区人民法院提起诉讼。
第十二条
免责条款
由于不可抗力或意外事件而影响乙方正常的服务时，不应视作乙方违约，甲方对此应表示认同。
“不可抗力”是指不能预见、不能克服且无法避免的客观事件，如战争、自然灾害、政府禁令等。
“意外事件”指足以影响乙方正常工作的突发事件，事件的发生超出乙方防范及预见能力范围外的类似事件。
第十三条 其他
本合同未尽事宜，或双方对合同条款变更时必须另签补充合同条 7 款。补充合同条款作为本合同的组成部分与主合同具有同等法律效力。
本合同一式肆份，具有同等法律效力，双方各执贰份。
委托人：（盖章）
法定代表人：（签字）
委托代理人：（签字）
****年**月**日
受托人：（盖章）
法定代表人：（签字）
委托代理人：（签字）
****年**月**日
审计日记 【十二】
在我大三暑假的时候，我有幸能够进入某企业进行内网审计实习。这是一次非常宝贵的实习经历，我从中获得了丰富的知识和经验，也收获了很多人生感悟。
充满挑战的内网审计
内网审计是对企业内部网络环境进行评估或检查的一种方法。由于内部网络环境极其复杂，要完全掌握它十分困难，这也使得内网审计变得充满挑战。
在我的实习当中，我在负责内网审计时经历了很多困难。与外网渗透不同，内网审计需要考虑非常多的因素，如网络拓扑、系统环境、权限管理、数据备份、日志审计等等。在实际操作中，往往需要从不同的角度入手，综合利用信息收集、漏洞扫描、口令爆破、社会工程学等多种技术手段。
除了技术面的挑战，内网审计还需要非常严密的思维逻辑和严谨的态度。一个小小的疏漏或者错误可能就会导致整个审计的失败，因此我需要有着高度的专注度和责任心。在实践中，我不断钻研技术细节，进行多次测试和修正，最终才得以顺利完成每一个任务。
内网审计的价值
内网审计虽然充满了挑战，但是它也具有极高的价值。在这个信息化快速发展的时代，企业内部网络环境的安全问题越来越受到关注。通过内网审计，可以发现企业网络中存在的潜在风险和漏洞，及时加以修复，从而提高网络安全性，减少数据泄露的风险。
另外，内网审计也可以帮助企业更好地理解和掌握自己的网络环境，发现并解决内部管理和运维方面的问题，从而提高企业的运营效率和竞争力。
我的收获和反思
在这次内网审计实习中，我不仅深刻认识到网络安全在企业运营中的重要性，还学到了很多实用的技术和方法。另外，我更多地了解了企业的运营和管理模式，也更加熟悉了团队协作和问题解决的流程。
在实习过程中，我也发现了自己的不足之处。首先，我发现自己的技术技能还不够熟练，需要更深入地学习和实践。其次，我也缺少更加全面的思考和综合能力，需要更多地掌握企业运营管理方面的知识。最后，我也需要更积极主动地和同事交流和沟通，从而更好地协同完成工作。
总结
内网审计是一项充满挑战的工作，需要综合运用技术、思维和态度等多种方面。通过这次实习，我深刻认识到了内网审计的价值和意义，也领悟到了不少人生经验和感悟。虽然我的实习时间有限，但我相信这次宝贵的经历将会深刻地影响着我未来的职业生涯和人生道路。
审计日记 【十三】
为了迎接上面对事务所的年检，今天所有人的工作都是把审计报告和验资报告底稿装订成册。想着以后做会计也要装订凭证什么的，也就不觉着大材小用了。现在，体力活开始。首先，拿出上一年度对各公司的审计报告，去掉装订的订书钉，按序号排好。之后，平均分摞，高度和封皮一致，排列整齐。最后，打眼、穿线、装订。我和杨姐一组，配合默契，效率也很高。看着装订好的一本本档案，想象着明年的这些东西里有我的字迹，很欣慰。
实习的最后一天，请所长给我开了实习证明，鉴于我表现良好，给我的补助多了200元，还给我报销了车费，领着我的第一笔血汗钱，感觉很满足。和所里的老师们一一告别，她们给了我许多工作上的建议，还留下了电话，真的很不舍，一个月里相处的点点滴滴，她们无保留的教导，都将是我宝贵的回忆。通过实习，我不仅了解了实务所的工作是什么样子的、如何抽凭、如何编制审计工作底稿;也见识了不同公司做帐的差异，对学到的会计知识有所复习，理论和实际相结合;还涉及了出纳的相关工作。学到了很多东西，而最重要的是，我初步接触了社会，学习如何与不同的人打交道，如何与人相处。实习，是迈向社会的第一步，我会在以后的工作中做得更好!
审计日记 【十四】
按照省审计厅关于《组织参加审计署2018年度全国审计机关集中整训的通知》，我局思想上高度重视，行动上积极迅速，周密安排部署，按照深入学习贯彻XXX在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，认真落实党中央对审计工作的部署要求，扎实推进审计机关的党建工作，坚持科技强审，加强审计信息化建设，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，结合本局工作实际，认真组织学习，发动全体人员积极讨论，抓组织纪律严工作作风，理工作思路促争创一流，扎实认真开展了集中学习整训。现将整训情况总结汇报如下：
一、高度重视集中整训活动，不断提高干部职工思想认识
我局把这次集中整训活动作为进一步提高全体干部职工的思想政治素质和政策理论水平，切实改进作风，促进工作落实，取得今后各项工作新成绩的一项重要举措，思想上高度重视。接到省厅关于集中整训的通知后，及时召开了整治动员会，对整训工作进行了全面安排部署，研究制定我们局整训计划，使全体干部职工充分认识到整训活动的重要性、必要性和紧迫性，明确了整训活动的方法步骤，统一了全局干部职工的思想认识，增强了主动性和积极性，旗帜鲜明讲政治，推进审计机关政治建设工作的进程。树立党中央的权威性，拥护党的领导，形成领导干部和党员齐抓共管的良好氛围，大力推进审计机关政治建设上新台阶。全面落实审计署和省厅的整训计划和要求，也为高质量发展积蓄了力量。
二、认真学习理论和业务知识，不断提高干部职工思想政治素质和工作能力
通过学习，我局全体干部职工进一步廓清了发展思路，明确了目标任务，大局意识得到强化，工作水平不断提高。 一是着力提升审计信息化能力，将大数据成果更好地运用到审计工作中。党中央对审计大数据工作越来越重视，这就要求审计人员要加快适应新时代对审计工作的步伐，用创新的思维探索方式方法，提升计算机领域在审计工作中的实效性。二是建设具有强大凝聚力和引领力的社会主义意识形态，严格遵守审计纪律。意识形态工作是党的一项极端重要的工作，审计机关人员要加强对意识形态工作的深入了解，筑建牢固的思想纪律防线，严格遵守审计“四严禁”和“八不准”等纪律要求，落实规定及其实施细则精神，建设一支思想过硬、业务一流、纪律严明的审计队伍。
三、学习形式多样，学习热情高涨，效果明显
今年整训我们加强了干部队伍的纪律教育和作风养成，要求全体机关干部坚持按时上下班，坚守工作岗位，在工作时间内恪尽职守，扎实工作，继续发扬审计精神，以饱满的精神面貌搞好工作。此次集中整训时间10天。其中：审计署集中学习5天(8.16-8.22)，重点“学习贯彻XXX在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神”、“加强审计机关党的政治建设”、“审计信息化建设与大数据审计”等三个单元的内容。省厅和市局集中学习2天(8.23-8.24)，组织开展以党建和大数据学习为主题的大讨论。我局组织开展为期两天的全县行政事业单位会计培训班，培训班上，我们邀请老师对行政事业单位财务实务和政府投资工作相关知识进行讲解，同时还邀请纪委有关领导对会计人员廉洁从业等方面进行培训，收获很好的效果，另外还邀请全体人员走进廉政基地参观学习，邀请组织部领导为大家讲党建讲学风等活动、组织一次审计讲坛、组织一次领导干部学习讨论座谈会、组织开展全员学习讨论等四个方面学习整训。
四、扎实开展各项业务工作，不断提高干部职工抓大事、干实事的能力和水平
通过开展整训活动，我局干部队伍的思想作风、学风、工作作风、领导作风和生活作风明显改善，作风纪律有新的转变，服务意识、效率意识进一步增强。全体干部职工特别是领导班子成员遵纪守法意识和自律能力明显增强，服从和服务于率先突破发展的各个方面、各个岗位的工作思路更加清晰，推进项目建设和突破发展的措施更加有力。我们将在今后的工作中，继续发扬整训中形成的良好工作作风，不断增强工作的预见性、主动性和创造性，提高工作效率和工作水平，圆满完成全年的各项工作任务。
审计日记 【十五】
【导语】大学生在学校通过自己学习和努力获得了一定的专业技术，只有通过实习来稳固提升专业技术才能在以后的就业工作道路中更好的发展自己。下面是小编为大家整理的审计实习日记，仅供参考，欢迎大家阅读。
审计实习日记一
今天是进入公司实习的第一天，心里有点紧张、有点兴奋。不知道平常的日常所学在实践中是否用的上，也不知道带我得实习师傅会不会很严厉。
到了单位，我首先找到了帮我之前联系的负责人，她带我去了财务室之后，就把我介绍给了将要带我的朱姐。公司办公室并没有太多人，设有一个会计，一个出纳，一个会计员，带我的是朱姐是会计。接下来的一个多月，我就要在朱姐的指导下开始实习生活了。可能是发现了我刚到单位没有适应新的环境，负责人还特意关照我不用紧张，大家都很好相处，有什么不会不懂的可以尽管问。就这样，我在单位熟悉了大半天之后，就不那么拘谨了。
下午，朱姐给我介绍了有关公司的概况、规模、机构设置、人员配置等等，公司业务相对比较简单主要致力于宾馆酒店用品得销售。转眼间，第一天的实习就在紧张兴奋中结束了。
审计实习日记二
今天起了个大早，急急忙忙赶到单位，一大早我第一个来到办公室，办公室其他同事还没有来，我看闲着，就开始拖地，擦桌子，做好了卫生，希望能给同事留个好印象，以后工作方面能过过得指点我。等她们上班后我主动问她们是否需要帮忙，可惜她们都回答没有。有点失落，这样的处境让我有些尴尬，当即有些气馁，难道我就这样呆坐到实习结束？可是一想到学东西都要积极主动融入，我马上开始平静自己的心情，告诉自己，不要急慢慢来。
上午就这样在看他们工作中度过，电脑摆在面前也不好意思上网看别的，只能静下心来看看财经方面的新闻。本来还担心下午也要这样度过，下午的时候朱姐让我先看看公司以前做的帐，给我抱了一大摞的凭证。我暗暗松了口气，心想先看看人家的帐是怎么做的，先学习学习也好。于是我就开始看凭证，我发现凭证上数字金额那栏都没有画斜线，基本上每张凭证后都附有发票、报销单什么的。后面附几张原始凭证，凭证左下方就填附件共几张，虽说学校做手工帐见过凭证，但实际接触得原始凭证要更加得繁杂琐碎。
审计实习日记三
经过了两天的了解和熟悉，实习的第三天，朱姐继续抱出了以前装订成册已经进入档案的会计凭证给我翻看，让我了解一下大致的会计科目。已经经过了三年的学习，对基本的会计资料还是很了解的，在实际工作中，为了方便管理，公司使用了财务软件，所以日常记账凭证的制作都是用电脑完成的。
在翻看凭证的过程中，我发现除了月末的结转凭证外，基本的每一笔业务所对应的会计凭证都由记账凭证和原始凭证两部分组成。与每笔经济业务相关的所有原始凭证都必须整齐有序的粘贴在原始凭证粘贴单上。比如发票或者出库单等，无论数量多少都必须整齐的排开粘贴，最后再标明原始凭证的张数和总金额，以便核对。这些不论是发票还是文件，都要整理成统一的大小整齐排列粘贴在一起。有时候，一份凭证上竟然贴着几百张的发票，更甚至装订之后整整一本都是某一张凭证上的附件。看了之后我才发现原来会计是一项如此细致和需要耐心的工作，看来在以后的工作中也必须要认真仔细才能完成每一项任务。
审计实习日记三
今天还是借助看凭证来学习。在看凭证的过程中，我发现每一本凭证的第一页都订有一张科目汇总表，汇总了这一本凭证里所涉及到的全部科目。在上次的课程设计中，我们都是把所有的凭证都编进一张科目汇总表中，结果工作量特别大还很容易出错，但单位的这些每一本凭证都会做一次汇总，而且还都是由财务软件完成的，只需要用户输入需汇总的起止日期则计算机就会自动生成相应时间段的科目汇总表。这又纠正了我自以为一个月只需要出一张科目汇总表的错误观念。看来实际的会计工作还真是繁琐又细致。不过借助于财务软件真的是非常方便高效，省去了不少我们人工核算的时间和麻烦。
让我对实践的重要性有了更深得领悟，实践中可以补充改进我们理论学习中没有涉及得内容，具有一定灵活性。
审计实习日记四
今天上午没太所繁杂得事干，带我的朱姐就给我讲了一些比较实用的考虑借贷的方法，虽然都学过，但是我还是认真的听着。然后朱姐还出了一些题目对我进行了测试，另外朱姐教会了我使用一些办公设备如：传真机，打印机。虽说之前有使用过打印机传真机，但是自己实际调节操作得还是很少，幸好原理都差不多，我见办公室里的打印机是一台用色带得彩色票据打印机，因为公司规模较小，所以就只有这一台打印机，和一台传真机。就放在电脑旁边的桌子上，朱姐交待今天得工作就是把这个月已经做好的凭证打印出来吧，于是她打开公司的网站，把以前保存好的凭证调出来，她说，第一次一定要把所需的数据设好，否则以后会很麻烦的，她还告诉我，每次打印凭证都要设好凭证打印时的边距，虽然不是什么大问题，但是就是这么一个小问题，如果没有注意打出来得凭证就会大小不一，有些甚至没法用。
审计实习日记五
本星期的第一天，新的开始。跟着朱姐实习已经有一个星期了，上周做的都是些最简单的事情，主要是查看学习一些他们过去做好的凭证之类。今天朱姐告诉我说这几天要教我电算化，该公司使用了用友软件，虽然公司的经营规模不大，但它的账务处理也都是通过网络进行的。
她先打开公司的用于会计记账的专用网页，拿来了一些原始单据凭证，根据原始凭证记录登记记帐凭证。虽然开始不是自己登记，朱姐边登记边和我讲解需要具体注意得地方，在旁边看她演示登记了一些之后，我也就觉得不是那么糊涂不清了。这个星期的主要任务就是学习会计电算化。因为我在学校里的学习期间，我有过电算化知识的学习，最起码的基本知识还都记得，一些基本操作还是可以明白，因此这些编制登记凭证并不是很难应付。因为有些基础，所以学习的也很快。
审计实习日记六
通过前一天电算化得了解和学习，发现其实实际工作中得电算化和我在学校学习的电算化它们之间有很多的相似性，只是我们学习中使用得是教学版，一个是单机操作，而另一个是通过网络保存。由于暑假期间处于酒店宾馆用品得淡季，公司的业务也不是很多，朱姐也不是很忙，就很耐心的教我，如：三大凭证：收款凭证、付款凭证和转帐凭证的科目如何在网上进行输入和保存，登记凭证的增加、删除和修改，如何将已经录入的凭证从网上调出来并察看其相关内容等等。朱姐还告诉我会计工作有其自己的连通性、逻辑性和规范性：每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账，如：凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户；会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的；在会计的`实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计的法律法规、制度为前提、为基础。
审计实习日记七
今天来公司比平时略迟，由于雨天，我到公司公司也还没来几个同事。待朱姐到了，她给我分配了任务。今天主要工作是装订记账凭证，把打印好的记账凭证和原始凭证汇总表按照时间顺序放好，每一天的记账凭证下面都放一张当天的原始凭证汇总表，因为记账凭证式打印出来的，两张纸刚好一般大，所以放在一起也非常整齐。不必像我们学校做账时候那样折叠裁剪。装订记账凭证时，也是先用打眼机打三个眼，然后用棉线穿起来。这穿线比在学校多了一份工具，用曲别针扭一个穿线针，把线双着从中间带过去，再分别从两边的眼中穿出来，与中间预留的双线汇合，打成结，正好可以把结压入中间的眼中，从外观上看，平平的，根本看不出打结的痕迹。再贴上凭证封面，非常整齐好看。这些都是做会计的基本功，只有亲自作了以后才会知道其中的细节，也只有认真细心多次做熟练才会做的更好。
审计实习日记八
经过了几天来对实际工作中会计凭证的熟悉，让我对以前学习的知识又有了重新的认识。本以为凭着学过的东西，对原始凭证所涉及的经济业务应该归到哪些相应的科目中我应该还是可以区分得很清楚的。但是直到真正看到原始凭证我才发现自己是多么的眼高手低。每一个会计科目中光是xx四级科目就让我眼花缭乱，别说把一张一张的发票与之对应起来了。看着朱姐们编好的凭证，走账的科目我还可以理解，但是如果只看后面粘贴的票据让我说出前面的分录我还真就成了丈二和尚了，摸不着一点头脑，感觉有点乱乱得，同时也不敢轻易写下科目。怪不得都说会计行业经验很重要，越是前辈越吃香呢，所以可不能忽略了平日里点点滴滴的积累。
审计实习日记九
今天我终于要真正动手自己操作了。不过在这之前，朱姐首先还告诉我了一些在单位里会计操作工作的要点，记账凭证的编写方法等。在了解完这些需要注意的地方之后，我就迫不及待的接受了我的第一个任务，贴票据。
看似最简单的工作，实际做起来也是非常麻烦的。在粘贴票据时，首先要把胶水抹在原始凭证背面的一边上，然后根据票据号依次贴在原始凭证粘贴单上。如果数量较多，还要给票据标个号以便翻阅。贴完票据后如果票据比凭证粘贴单要大的话应按凭证粘贴单的大小把票据整齐的叠好便与以后的装订。原始凭证贴完后还要把与之对应的已经入账打印好的记账凭证贴在前面，然后再按凭证号的大小有序的把凭证排列整齐，这样的话如果以后要查找也方便许多。
贴完第一份的时候，我赶忙拿去给老师审阅，听朱姐说贴的还可以，使我成就感大增干劲十足。但是直到下班，我一数忙活了一整天才贴了几张而已，而且由于工作时候高度集中生怕弄错，整个人都很累。朱姐安慰说刚开始贴这样已经很不错了，会计工作本身就要求细致，慢工出细活，以后熟练了就好了。
审计实习日记十
今天到公司，朱姐依旧让我做凭证。经过昨天做的工作，让我觉得做做凭证并没有想象中那么难，不过今天凭证得数量比昨天多了一些，也许是昨天做的比较顺利吧，认为自己都会做了，速度比昨天快乐很多，临近中午下班就做完了，想快点去吃饭，写完就迫不及待让朱姐过来检查。，结果朱姐检查完指出错了很多，虽然朱姐并没有责备我，但是我还是感觉很惭愧，我领回去按照朱姐的指导把错的都作了修改，告诉自己一定不能再马马虎虎了，要认真做才行，做凭证时认真计算清楚数额，完成后也一一检查。确认没有错误了，才交给朱姐，朱姐看了以后，发现没有错误，叫我储存到电脑里面。
朱姐对我说，"凭证虽然容易做，但也是容易错的，就算是那写做了十几年的会计师，做了不审核，也都是会有错误的，因为会计是要计算的，没有复核是不会知道是否正确的，所以做会计一定要认真细心，不能太过于相信自己。"她的一席话让我终于明白他为什么要我做这么多天的凭证。原来就是这个原因，真是让我得益不少呢。
审计日记 【十六】
第十一条 内部审计机构和内部审计人员应当选择适当的绩效审计评价标准。
绩效审计评价标准应当具有可靠性、客观性和可比性。
第十二条 绩效审计评价标准的来源主要包括：
(一)有关法律法规、方针、政策、规章制度等的规定;
(二)国家部门、行业组织公布的行业指标;
(三)组织制定的目标、计划、预算、定额等;
(四)同类指标的历史数据和国际数据;
(五)同行业的实践标准、经验和做法。
第十三条 内部审计机构和内部审计人员在确定绩效审计评价标准时，应当与组织管理层进行沟通，在双方认可的基础上确定绩效审计评价标准。
审计日记 【十七】
第十条 审计抽样的一般程序包括下列步骤：
(一)根据审计目标及审计对象的特征制定审计抽样方案;
(二)选取样本;
(三)对样本进行审查;
(四)评价抽样结果;
(五)根据抽样结果推断总体特征;
(六)形成审计结论。
第十一条 审计抽样方案包括下列主要内容：
(一)审计总体，是指由审计对象的各个单位组成的整体;
(二)抽样单位，是指从审计总体中抽取并代表总体的各个单位;
(三)样本，是指在抽样过程中从审计总体中抽取的部分单 位组成的整体;
(四)误差，是指业务活动、内部控制和风险管理中存在的差异或者缺陷;
(五)可容忍误差，是指内部审计人员可以接受的差异或者 缺陷的最大程度;
(六)预计总体误差，是指内部审计人员预先估计的审计总 体中存在的差异或者缺陷;
(七)可靠程度，是指预计抽样结果能够代表审计总体质量 特征的概率;
(八)抽样风险，是指内部审计人员依据抽样结果得出的'结 论与总体特征不相符合的可能性;
(九)样本量，是指为了能使内部审计人员对审计总体作出 审计结论所抽取样本单位的数量;
(十)其他因素。
第十二条 内部审计人员应当根据审计重要性水平，合理确定预计总体误差、可容忍误差和可靠程度。
第十三条 内部审计人员应当根据审计目标和审计对象的特征，选择确定审计抽样方法。
统计抽样，是指以数理统计方法为基础，按照随机原则从总体中选取样本进行审查，并对总体特征进行推断的审计抽样方法。主要包括发现抽样、连续抽样等属性抽样方法，以及单位均值抽样、差异估计抽样和货币单位抽样等变量抽样方法。
非统计抽样，是指内部审计人员根据自己的专业判断和经验抽取样本进行审查，并对总体特征进行推断的审计抽样方法。
统计抽样和非统计抽样审计方法相互结合使用，可以降低抽样风险。
第十四条 内部审计人员应当根据下列要素确定样本量：
(一)审计总体。审计总体的量越大，所需要的样本量越多;
(二)可容忍误差。可容忍误差越大，所需样本量越少;
(三)预计总体误差。预计总体误差越大，所需样本量越多;
(四)抽样风险。抽样风险越小，所需样本量越多;
(五)可靠程度。可靠程度越大，所需样本量越多。
第十五条 内部审计人员可以运用下列方法选取样本：
(一)随机数表选样法;
(二)系统选样法;
(三)分层选样法;
(四)整群选样法;
(五)任意选样法。
第十六条 内部审计人员在选取样本之后，应当对样本进行审查，获取相关、可靠和充分的审计证据。
审计日记 【十八】
省联社：
根据XX省农村信用社联合社审计稽核部工作安排，我们“xx审计组”于2xxx年xx月xx日至xx日，历时xx天，依据 《xx省农村信用社离任审计制度》（讨论稿）、《xx省农村信用社稽核工作操作规程》（讨论稿）以及其他有关文件规定，按照“离任审计方案”的要求，通过测算有关数据、分析、查阅有关资料以及听汇报、开座谈会、个别谈话等形式，经过对XX县农村信用联社机关、营业部和XX、XX两个农村信用社的审计，较为全面、系统地审核了XX同志在任职期间（重点审计2003年元月1日至2005年3月31日）履行工作职责、有关责任和遗留的问题以及XX县农村信用联社的经营状况等情况，现将审计稽核结果报告如下：
一、基本情况
XX县信用联社下辖XX个农村信用社，1个营业部，XX个分社，6个储蓄所；职工总数XXX人，其中正式职工XXX人，代办员XXX人，临时用工XX人。截止200X年X月末，XX县农村信用社各项存款余额XXXX万元；各项贷款余额XXXX万元，不良贷款余额XXXX万元，不良贷款占比XXXX%；股金余额XXX万元（均为资格股），其中：自然人股XXXX万元，占股本总额XXX％（其中内部职工股XXX万元，占股本总额XX%）；法人股XXX万元，占股本总额XXX％；所有者权益贷方余额XXXX万元，净利润XX万元，呆帐准备金XXX万元;所有者权益借方余额(历年亏损挂帐)XXX万元,未核销呆帐贷款XXX万元,信用社入股联社资金余额XXXX万元,资本净额XXX万元,加权风险资产总额XXXX万元,资本充足率为XXX%。
二、主要业绩
XX同志自199X年X月农村信用社与农行脱钩后，始任XX县农村信用联社主任、党组、党委书记至今。XX同志近X年的任职期间里，在以他为首的联社班子成员带领下，率领XX县农村信用社全体员工团结拼搏、求真务实，使得XX县农村信用社的各项工作取得了长足的进步，特别是自200X年以来，XX县农村信用社各项事业更是得到了迅猛发展和壮大，取得了令人瞩目的成就。2004年XX县联社被评为巢湖市信合系统综合评比优胜单位。
该同志200X年X月份通过人民银行系统职称考试、评定为高级经济师职称。XX同志曾两次被县委授予“优秀共产党员”称号，连续五年受到县政府的表彰嘉奖，当选为县人大代表，XX市党代表。
（一）建立健全内部控制制度。
近年来，XX县农村信用联社根据有关金融法律法规和上级文件精神，建立健全了一系列规章制度，如：《XX县农村信用社贷款管理暂行规定》、《XX县农村信用社费用开支实施细则》、《XX县农村信用社费用开支定量下拨和报账制管理试行办法》，《XX县农村信用社重要空白凭证和有价单证管理制度》、《XX县农村信用社内部稽核制度》、《XX县农村信用社派驻稽核员考核和奖惩暂行办法》、《XX县农村信用社“三防一保”工作违规处罚办法》、《XX县农村信用社职工教育制度》等。
1998年10月，XX县农村信用社按照《国务院关于农村金融体制改革的决定》要求，县联社和基层信用社按照合作制的原则，开展了增资扩股工作，召开了社员代表大会，选举产生了理事会、监事会，审议通过了《XX县农村信用合作社联合社章程》，制定了《XX县农村信用合作社联合社社员代表大会工作制度》，《XX县农村信用合作社联合社理事会工作制度》，《XX县农村信用合作社联合社监事会工作制度》，按照“三会”制度要求，制定了《XX县农村信用联社贷款审批委员会议事规则》、《XX县农村信用联社财务审批小组议事规则》等。
（二）经营管理工作成效显著1、2002年末至2005年3月底业务经营业绩。全县农村信用社各项存款余额XXXXX万元，较2002年末净增XXX万元；各项贷款余额XXX万元，较2002年末净增XXX万元，其中不良贷款余额XXX.7万元，较2002年末下降XXX.3万元，不良贷款占比XXX%，较2002年末下降XXX个百分点，降幅XXX8%；股本金余额XXX万元，较2002年末净增加XXX万元；2003年—2005年1季度共提取呆账准备金 XXX万元，核销呆账贷款 XXX 万元，减少历年亏损挂帐XXXX万元;资本净额由2002年末的XXX万元增加到XXX万元,加权风险资产总额增加了XXXX万元,资本充足率由XXXX%提高到XXX%;固定资产净值增加XXXXX万元。
2、加大基础设施投入，提升信用社形象。近几年来，以XX同志为首的联社领导班子十分注重全县农村信用社基础建设，不断加大基础设施投入，努力提升信用社形象，本着“因社制宜，分步实施，先易后难，量力而行”的原则，装璜修缮了营业网点，购置计算机，全县信用社逐步实现了储蓄操作电子化、贷款管理微机化，适时开通特约电子汇兑业务，快捷、方便地服务于XX县人民。1998年完工投入使用的“信合大厦”至今都是XX县城的标志性建筑，使得信用社整体形象焕然一新，增强了企业竞争后劲。
3、完善法人治理结构，转换经营机制。一是完善内控制度。2005年初，重新完善了各岗位责任制考核实施细则。二是建立健全劳动用工制度，改革用人机制。2002年以来，XX县农村信用联社相继制定了《XX县农村信用联社“三定”和信用社定员工作实施方案》、《XX县农村信用社工资分配制度改革实施办法》以及按劳取酬的结构工资制度。三是坚持以人为本，改革用人机制。几年来，XX县农村信用联社全面推行了用人制度的改革，坚持“能者上，平者让，庸者下”的原则。通过考试、考核、考评等程序，选拔一批德才兼备的优秀员工充实领导岗位，先后产生信用社主任5名，机关中层干部4名。对在考核、考评中不合格的干部及时进行调整。四是建立激励机制，坚持市场化运作机制。制定并完善了《XX县农村信
用社清收历年陈欠贷款手续费奖励办法》、《贷款营销管理办法》、《关于进一步地加强贷款期限管理与考核补充意见》等制度。
4、紧张有序地开展中央银行票据置换工作。XX县联社是省联社确定的2005年第二批申请发行单位，拟置换央行专项票据XXXX万元，此项工作在XX同志的直接领导下正顺利进行，已于X月X日提出申请，并通过了人民银行含山支行和银监办的审核，上报省、市人行和监管部门审核。
5、强化财务管理，抓增收节支。XX县联社在XX同志的领导下，坚持抓效益、增收节支，不断提高盈利水平。一是以强化制度建设为手段，先后出台了《XX县农村信用社财务管理办法》、《联社机关费用管理办法》、《增收节支奖惩办法》和《XX县农村信用社费用开支定量下拨和报帐制管理试行办法》，费用开支坚持“集中会审，包干使用，按月核定，按月公开”的原则，从而有效地控制了费用的增长。2004年全县信用社营业费用支出XXX万元，费用率XXX%，分别比2003年下降XXXX万元和XXX个百分点；二是抓增收,着力清收不良贷款,向存量要效益;注重新增贷款质量,向增量要效益。2004年全县十三个信用社共实现收入XXXX万元，比2003年增加XXX万元,比2002年增加XXXX万元。年末全辖实现了社社盈余，盈余额XXX万元，同比增加XXX万元,全年实现综合效益XXXX万元, 完成市办年初下达计划的XXX%。
6、采取有效措施，实现不良贷款“双降”。近年来，县联社不断加大对不良贷款的清收力度，采取各种措施盘活不良贷款。一是推行信贷员绩效工资制；二是完善管理制度，强化信贷管理。在防范新增不良贷款方面，全面推行“以证办贷”。修订和完善了《XX县农村信用合作社贷款管理暂行规定》、《关于进一步加强贷款期限管理与考核的补充意见》等多项制度；三是努力清收旧欠贷款，落实责任清收制度。对旧欠贷款实行逐笔认定，明确责任，考核到人；对清收责任贷款不力者只发生活费、下岗收贷。坚持贷款催收考核奖惩制度，联社各科、室人员分工包社，参与基层社催收工作。坚持做好已核销呆账贷款的再清收工作。一方面加大对已核销贷款的清收力度，另一方面从更深层次加强对已核销呆账贷款的管理工作。XX同志和其他联社领导班子成员深入到各涉贷社，逐社落实；四是强化贷款安全管理，积极加强贷款营销。XX县农村信用社不良贷款“双降”工作成效显著，2002年末，XX县农村信用合作联社不良贷款占比为XXX％，到2005年3月末，不良贷款占比XXX%，较2002年末下降了XXX个百分点，降幅XXX%。
7、开展增资扩股，充实资本金。一是成立组织，加强领导。县联社成立增资扩股工作领导组，各信用社也相应成立了增资扩股工作领导小组，并制订计划，强化考核；二是采取多种形式广泛宣传农村信用社的性质、服务对象和服务宗旨，引导服务区内农户树立参与信用社管理意识；三是对入股社员实行贷款优先、利率优惠政策，鼓励农户积极入股和多入股；四是把增资扩股作为信用社和信贷员的责任目标之一进行考核，激励信用社积极开展增资扩股工作。五是增扩职工股，鼓励高级管理人员在规定的比例内多入股, 以增强职工的责任意识和风险意识；六是对尚未规范的股金逐步规范。截止2005年3月末，XX县信用联社股本金余额XXX万元，较2002年末净增加XXX万元。
三、存在问题
（一）内控制度执行落实
1、有关制度执行不到位。如：联社稽核部门查出XX信用社存在以贷收息违规行为，联社信贷部门未按《XX县农村信用社贷款管理暂行规定》的要求对有关责任人进行处罚。
2、有价单证管理亟待加强。联社营业部入股联社资金XX万元股金证、谢集社入股联社资金XXX万元股金证（编号0009）未纳入表外“102”科目核算;谢集社抵押物登记证一张，金额XXXXX万元,由农贷会计保管,未交出纳视同现金入库保管,也未纳入表外“106”科目核算。
3、此次所检查的三个信用社均未按照规定建立《行政公章使用登记簿》，行政公章的使用登记情况不明，存在一定隐患。
（二）信贷管理、风险防范
1、贷款“三查”制度执行不严，表现为贷时审查不认真。如：XXX社XXXX年10月27日贷给安吉尔制衣公司XXX万元（借据金额），借款合同、申请书金额为XXXX元；环峰社2005年4月15日贷给周正英XXX元，借款申请书、合同中日期和金额均有涂改。
2、向不具备借款资格的行政事业单位发放贷款。如：营业部XXXXX年1月XX日至X月XX日发放XXX财政所贷款4笔金额XXX万元，用途拆借。其中：XX年XX月XX日贷款XXX万元，无借款申请书，未签订借款合同。
3、放款垒大户。经查有17笔540.08万元。如：XX社1998年9月16日分别贷给XXX万元和XX万元，1998年10月日贷款5万元，1999年6月9日贷款5万元，2003年7月21日又贷款8万元，2004年12月9日贷款给XXXX万元，该厂法人代表是崔德新，6笔合计金额XXX万元。
4、贷款以贷收息。经抽查XX社2004年12月20日凭证有5笔，金额XX元。其中2004年12月20日贷给黄传元XXXX元，同日收回黄传元旧贷本金XX元和利息XXX元。
5、贷款展期手续不合规。如：XX社2003年贷给XXX元，展期申请书缺借款人签字、盖章，无保证人意见;抽查XX社贷户展期申请书248份，其中不合规的26份。
6、抵债资产取得手续不合规、损失未及时处理。经查，XX社有4笔，金额XXXX万元。如：1997年9月29日收XX行政村房屋，入帐XXX元，双方没有签订协议书、未经法院裁定，也没有办理产权证书；1998年10月30日收XX汽车，入帐X万元，1998年11月15日出售XX万元，损失XX万元未处理。
7、抵押贷款逾期没有及时处理抵押物。经查，营业部有21笔XXX万元，其中：1997年3笔金额XX万元；XX社有38笔金额XXXX万元；
XX社有5笔金额XX万元。
8、单户、最大十户贷款超比例。…..9、最大十户贷款存在一定信贷风险，欠息较多….（三）财务制度执行、管理
1、会计科目使用错误。….2、串用科目账户。….3、费用开支手续不全。….4、租赁费收入未按规定纳入“营业外收入”核算。….（四）、其他应收账款清理不及时。….（五）、固定资产购置超规模，固定资产占比超比例。…..（六）、超批准金额从信用社筹资建“综合楼”。…..（七）、股金清理规范工作存在不足。…..四、稽核评价
1、XX同志在任期内认真贯彻执行党和国家的金融方针、政策、法规，坚持以业务经营为中心，强化内部管理，狠抓员工队伍建设，取得了显著的经济效益，任期内实现无经济和刑事案件。
2、XX同志始终坚持“存款立社”的观念，把大力组织资金放在业务经营的首位。通过开展文明服务、拓展服务功能，实现各项存款持续、稳定、大幅度增长。
3、能认真贯彻执行国家金融政策和产业信贷政策，坚持为“三农”服务宗旨，加大贷款投放力度，强化不良贷款清收，有力支持了XX县农业和农村经济的发展。
4、在经营管理上，坚持从实际出发，求真务实，通过增收节支、开源节流，努力提高信用社收益水平，为XX县农村经济和农村合作金融事业的发展做出了积极的贡献。
五、稽核建议
（一）进一步督促农村信用社认真执行各项内控制度，切实做到有章必循、有制必依、违章必究。
（二）加强信贷管理，杜绝违章、违规贷款。
1、严格执行贷款“三查”制度，完善贷款手续。
2、严禁各种违规贷款行为，对已发生的要落实责任人，限期收回。
3、做好信贷基础管理工作，完善信贷档案，规范贷款分户账。
（三）加强财务管理，严格执行财经纪律。
（四）加强非信贷资产管理，努力降低非生息资金占用。
审计组成员：……
审计日记 【十九】
1.关于国家审计规范，下列说法正确的有：
B.国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力
C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行
E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行
2.根据《审计机关公布审计结果准则》，以下说法正确的有：
A.审计意见书、审计决定书等审计结论性文书一经发出即可向社会公布审计结果
B.公布审计结果是指审计机关向社会公众公开审计管辖范围内重要审计事项的审计结果
C.审计机关可以采用广播、电视、互联网、新闻发布会等多种形式公布审计结果
3.中国国家审计准则体系的构成有：
4.社会审计人员的职业道德包括：
5.下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：
6.某省审计厅委托一家会计师事务所对该省某国有企业原总经理任职期间经济责任实施审计。以下说法正确的有：
7.以下关于国家审计报告准则的说法中，正确的有：
A.这里的报告包括审计人员常规审计后对财务报表所发表的观点和其他评论，但不包括绩效审计完成后审计师的报告
B.报告准则不但帮助审计人员在形成审计意见或编写审计报告时做出审慎的判断，并且还要取代这些判断
C.报告准则包括每次审计结束时，审计人员都应编写一份书面意见或报告，以恰当的形式陈述审计结果
E.报告准则规定审计人员所述的最高审计机关决定最终所要采取的针对审计人员已发现的欺骗性做法或严重的舞弊行为的报告行动
8.在下列对内部审计实务准则的说明中，错误的有：
C.一般准则与工作准则从总体对内部审计服务进行了说明，实施准则是前两者在特定类型的审计活动中的具体体现
D.工作准则主要对内部审计活动的管理、工作性质、审计业务计划、审计业务执行、审计结果报告、审计过程监测、管理层对风险的接收等进行了明确的规定
E.实施准则主要对内部审计活动的宗旨、权力和职责、独立性和客观性、专业胜任能力与应有的.职业谨慎、质量保证与改进计划进行了明确规定
9.属于我国审计质量控制措施的有：
A.对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门。
10.社会审计人员的职业道德的基本原则要求：
11.美国注册会计师审计准则中的报告准则要求审计报告应对财务报表整体表达意见，或声明不能表达意见，这一要求目的在于防止：
12.下列说法正确的有：
A.会计师事务所可以在电台、电视台、报纸、杂志等新闻媒介上登广告扩大知名度
C.会计师事务所可以允许其他单位和个人借本人或本组织名义承接业务
D.会计师事务所不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金或回扣
13.下列有关社会审计组织职业道德的叙述中，说法正确的有：
A.如果某项业务需要借助外部专家的能力，社会审计组织也可以承接该业务
审计日记 【二十】
昨天白老师去外地审计刚回来，今天又得出外勤，即使在事务所里工作，忙的时候也是很辛苦的。今日的工作地点是荣富饭店，是一家四星级酒店，我还是挺兴奋的，没机会去体验五行级酒店的奢华，先到四星级的见见世面也不错。饭店大堂富丽堂皇，可是财务部的环境只能用简陋来形容，财务部在饭店五楼的天台上，是一群小平房，进去十分拥挤，四十平的屋子里坐了六七个人，没想到饭店的会计这么不容易。我们三个坐在一起开始了工作。饭店的凭证是打印的，十六开纸那么大的一摞，两本就有五斤重，看来审计也是体力活。我的任务依旧是协助编制底稿，不过今天任务量增加了，还要抽查应收账款、管理费用、营业费用、固定资产帐户。现金、银行的抽凭还算简单，应收账款和管理费用帐户可难为我了，作为饭店，应收的明细达到了几百家，管理费用也划分的特别详细，没有别的办法只能埋头苦干。值得欣慰的是午饭在饭店吃的，总督府的包房，布置得古色古香，十个特色菜，色香味俱全吃得我饱饱的。下午紧赶慢赶总算在审计结束前完成了任务。临走之前白老师跟财务经理沟通发现饭店把上一年度的水费计入本年，计入应付福利费的金额超出规定，应该做纳税调整。原来这就是做账避税，要是我真看不出来，还有好多要学呀。
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